Калькулятор налоговой нагрузки 2023

Введите налоги и выручку за 2023 год и ориентир ФНС за тот же год. Калькулятор покажет нагрузку в процентах и разницу с ориентиром в процентных пунктах.

Результат

Налоговая нагрузка: 10 %
Введённый ориентир: 12 %
Разница: 2 п. п.

Нагрузка — 10 %, введённый ориентир — 12 %; разница составляет 2 п. п..

Нагрузка ниже введённого ориентира. Сверьте состав налогов и сравниваемые периоды.

Нагрузка ниже средней по отрасли — не нарушение и не повод доплачивать налог. Это повод проверить, всё ли попало в расчёт и совпадают ли периоды.

Как считают налоговую нагрузку

Нагрузку считают как отношение налогов и сборов по отчётности в налоговую к обороту организации по данным Росстата, умноженное на сто процентов. Это первый критерий из приложения к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@: по нему налоговая сравнивает компанию со средней по её виду деятельности.

Средние значения по отраслям ФНС публикует отдельным приложением к тому же приказу и обновляет раз в год. Сравнивать нужно одинаковые годы: нагрузку за 2023 год — со средним по отрасли за 2023 год. Ориентир за другой год покажет разницу, которой в отчётности не было.

Что входит в налоги, а что нет

В числитель идут налоги и сборы, которые компания перечислила по своей отчётности: налог на прибыль или налог при УСН, НДС, налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Страховые взносы ФНС считает отдельной колонкой — «фискальная нагрузка по страховым взносам», и в общий показатель они не входят.

НДФЛ, который компания удержала с зарплат работников, — налог работников, а не компании. В расчёт нагрузки его обычно не берут, но сноска к таблице ФНС говорит, что средние по стране посчитаны с учётом поступлений по НДФЛ. Поэтому при сверке с ориентиром уточните, что именно вы включили в числитель.

Формула

Налоговая нагрузка: Нагрузка = Налоги за год / Выручка за год × 100 %
Разница с ориентиром: Разница = Нагрузка − Ориентир, в процентных пунктах

Процентные пункты и проценты — разные вещи: нагрузка 8 % при ориентире 10 % ниже на 2 процентных пункта, а не на 2 %.

Два примера

Оптовая торговля на общей системе

Компания перечислила за 2023 год налог на прибыль, НДС и налог на имущество — 2 400 000 ₽ при выручке 96 000 000 ₽.

Нагрузка — 2,5 %, ориентир — 3 %. Разница — 0,5 п. п.. Если нагрузка не ниже введённого ориентира, первый критерий не срабатывает; это не отменяет оценки по остальным критериям и не гарантирует отсутствия вопросов.

Посчитать с этими числами

Услуги на УСН

Студия на УСН заплатила за год 420 000 ₽ налога при выручке 14 000 000 ₽.

Нагрузка — 3 % против ориентира 8 %: разница 5 п. п.. Прежде чем делать выводы, проверьте, что для сравнения с таблицей ФНС в налоги включён перечисленный НДФЛ работников, страховые взносы учтены отдельно, а выручка взята за тот же год.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Что такое налоговая нагрузка простыми словами?

Доля выручки, которую компания отдала в виде налогов за год.

Какой ориентир брать для сравнения?

Среднее значение по вашему виду деятельности за тот же год из приложения к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Если для 2023 года нужной строки нет или вид деятельности в таблице отсутствует, ориентиром служит среднее по стране за тот же год. Введите его в поле — калькулятор покажет разницу в процентных пунктах.

Входят ли страховые взносы в налоговую нагрузку?

В общий показатель — нет, ФНС считает их отдельной колонкой. Если сравниваете с ориентиром по общей нагрузке, взносы из числителя уберите. Иначе нагрузка выйдет завышенной и сравнение будет некорректным.

Нагрузка ниже средней по отрасли — это плохо?

Сам по себе низкий показатель ничего не нарушает: он зависит от системы налогообложения, льгот и структуры сделок. ФНС смотрит на критерий вместе с другими — убытки, низкая зарплата, высокая доля вычетов по НДС. Если нагрузка ниже ориентира, проверьте расчёт и будьте готовы объяснить причину.

Почему нельзя сравнивать 2023 год с ориентиром за 2026 год?

Ставки и правила менялись. На УСН спецставки 5 % и 7 % и освобождение от НДС действуют с 01.01.2025; с 01.01.2026 основная ставка НДС — 22 %, а порог освобождения на УСН — 20 млн ₽ дохода. Средние по отрасли за разные годы считаны по разным правилам, и разница покажет изменение законодательства, а не вашу ситуацию. Сравнивайте нагрузку и ориентир за один и тот же год.

Можно ли по этому калькулятору понять, есть ли у компании риск выездной проверки?

Нет. Нагрузка ниже средней — только один из критериев, по которым налоговая отбирает компании для проверки, и сам по себе он ничего не решает. Калькулятор считает арифметику, а не оценивает риск.

Нагрузка ниже средней, а причины непонятны

Разобрать, где бизнес теряет деньги

Низкая нагрузка часто объясняется просто: часть товаров или клиентов приносит убыток, а общая цифра его прячет. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»