Материальная выгода по беспроцентному займу: калькулятор

Материальная выгода — это доход в виде экономии на процентах: человек занял деньги под ставку ниже порога или вовсе без процентов и заплатил меньше, чем заплатил бы в банке. Налог с этой экономии платит сам заёмщик, а считает и удерживает организация или ИП, выдавшая заём.

Экономия по займу организации или ИП облагается НДФЛ, если заимодавец — работодатель, взаимозависимое с заёмщиком или его работодателем лицо либо экономия фактически служит материальной помощью или встречным исполнением обязательства перед заёмщиком. Заём от физлица без статуса ИП такого дохода не создаёт.

По рублёвому займу порог — ⅔ меньшей из ключевых ставок на дату договора или последнего изменения договорной процентной ставки и на дату дохода; по валютному — 9 % годовых. Для жилищной льготы нужны договор до 31.12.2024 включительно, предусмотренное законом целевое назначение и подтверждённое налоговой право на имущественный вычет. Облагаемая выгода обычно облагается по ставке 35 % у резидента и 30 % у нерезидента.

Выгоду считают по остатку долга на каждый день пользования. Если сотрудник гасит заём частями, месяц делят на участки с одинаковым остатком и считают выгоду по каждому отдельно.

Берут меньшую из ключевых ставок на дату заключения договора и на последний день месяца. Если договорную процентную ставку меняли, вместо даты заключения берут дату последнего такого изменения.

НДФЛ с материальной выгоды не уменьшает налог на прибыль и не входит в расходы организации: это удержание из дохода сотрудника, а не её затраты.

Ставка 35 % применяется к налоговым резидентам — тем, кто провёл в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. С нерезидентов удерживают 30 %.