Коэффициент ликвидности: формула по балансу по строкам

Введите группы активов и обязательств из баланса — калькулятор посчитает общий показатель ликвидности и разницу трёх групп. Ниже — какие строки баланса входят в каждую группу, как собрать формулу из строк и что означает результат.

Результат

Общий показатель ликвидности: 1
Разница трёх групп активов и обязательств: 0 ₽

Общий показатель ликвидности: 1. Разница трёх групп активов и обязательств: 0 ₽. Задайте веса выбранной методики; группы формируют по срокам.

Общий показатель ликвидности считают на дату баланса, поэтому он показывает платёжеспособность на конец периода, а не каждый день. Для решения о платежах смотрят ещё и график поступлений и выплат: активы могут быть ликвидными на бумаге, но деньги придут позже, чем нужно закрыть счёт.

Какие строки баланса входят в группы

Ликвидность баланса — это скорость, с которой активы превращаются в деньги, по сравнению со сроками, когда надо платить по обязательствам. Активы и пассивы делят на четыре группы по срокам: А1 и П1 — самые быстрые, А4 и П4 — самые медленные. Общий показатель сводит первые три группы в одно число.

А1 — наиболее ликвидные активы: строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» и строка 1240 «Финансовые вложения», если вложения можно продать быстро. А2 — быстрореализуемые: строка 1230 «Дебиторская задолженность», которую покупатели закрывают в ближайшие месяцы, и прочие оборотные активы. А3 — медленно реализуемые: строка 1210 «Запасы», строка 1220 «НДС по приобретённым ценностям» и та часть дебиторки, что вернётся не скоро. А4 — внеоборотные активы, строка 1100.

Формула общего показателя по строкам

Классическая формула общего показателя ликвидности: (А1 + вес второй группы × А2 + вес третьей группы × А3) / (П1 + вес второй группы × П2 + вес третьей группы × П3). Веса берут из выбранной методики: часто это 0,5 для второй группы и 0,3 для третьей, но единого обязательного набора нет.

Через строки баланса числитель собирают так: 1250 + 1240 + вес₂ × 1230 + вес₃ × (1210 + 1220), где вес₂ и вес₃ — разные коэффициенты выбранной методики (часто 0,5 и 0,3). Те же веса — в знаменателе при 1510, 1550 и 1400.

Второй способ, который часто называют общим показателем ликвидности, проще: строка 1200 «Итого оборотных активов» делится на сумму строк 1400 и 1500. Он не разбивает активы по скорости, зато собирается из трёх итоговых строк баланса и годится для быстрой оценки.

Формулы по строкам баланса

Общий показатель через группы: Кобщ = (А1 + вес₂ × А2 + вес₃ × А3) / (П1 + вес₂ × П2 + вес₃ × П3)
А1: А1 = стр. 1250 + быстрые вложения из стр. 1240
А2: А2 = стр. 1230 в срок + прочие оборотные активы
А3: А3 = стр. 1210 + стр. 1220 + долгая дебиторка
П1 и П2: П1 = стр. 1520, П2 = стр. 1510 + стр. 1550
П3: П3 = стр. 1400
Через итоги разделов: Кобщ = стр. 1200 / (стр. 1400 + стр. 1500)
Текущая ликвидность: Ктл = стр. 1200 / стр. 1500
Быстрая ликвидность: Кбл = (стр. 1200 − стр. 1210) / стр. 1500
Абсолютная ликвидность: Кал = (стр. 1250 + стр. 1240) / стр. 1500
Разница групп: Платёжный излишек или недостаток = (А1 + А2 + А3) − (П1 + П2 + П3)

Коды строк — из приложения 10 к ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность»: с отчётности за 2025 год формы и коды задаёт этот стандарт, а не прежний приказ № 66н. В упрощённом балансе строки идут группами, и код группы — код показателя с наибольшим весом, поэтому там группы собирают по названиям, а не по номерам.

Два примера расчёта

Оптовая компания: денег мало, запасов много

Компания держит на счетах 400 000 ₽, покупатели должны 2 600 000 ₽, склад и НДС по покупкам — 5 400 000 ₽. Кредиторка перед поставщиками — 3 200 000 ₽, короткие кредиты — 900 000 ₽, долгосрочный кредит — 1 500 000 ₽.

Общий показатель ликвидности — 0,81. Разница показывает, покрывают ли все три группы активов все три группы обязательств, включая долгосрочные, — 2 800 000 ₽. Покрытие срочных и коротких долгов оценивают по А1 − П1 и А2 − П2: по каждой группе видно свой платёжный излишек или недостаток.

Посчитать с этими числами

Подрядчик: деньги на счёте, но есть долгий долг

У подрядчика 1 800 000 ₽ на счетах, 900 000 ₽ в дебиторке и 1 200 000 ₽ в запасах и незавершёнке. Срочные долги — 1 500 000 ₽, короткий кредит — 400 000 ₽, долгосрочный — 2 600 000 ₽.

Общий показатель — 1,05, разница групп — −600 000 ₽. Отрицательная разница значит только, что все три группы активов вместе меньше всех трёх групп обязательств, включая долгосрочные. Покрытие срочных и коротких долгов проверяют отдельно — сравнением А1 с П1 и А2 с П2.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать коэффициент ликвидности по балансу по строкам?

Возьмите три итоговые строки: 1200 «Итого оборотных активов», 1400 «Итого долгосрочных обязательств» и 1500 «Итого краткосрочных обязательств». Общий показатель по этой методике — 1200 / (1400 + 1500). Если нужен общий показатель через группы, соберите А1–А3 из строк 1250, 1240, 1230, 1210 и 1220, а П1–П3 — из строк 1520, 1510, 1550 и 1400, и подставьте в формулу с весами.

Какое значение общего показателя ликвидности считать нормальным?

Единого норматива нет: в разных методиках порог разный, а отраслевые значения отличаются в разы. Смотрите на динамику показателя за несколько дат и на структуру: если почти весь числитель — запасы, показатель может быть высоким, а денег на оплату счетов всё равно нет. Ориентир «около единицы» означает, что активы примерно равны обязательствам, но это арифметическая граница, а не норма из закона.

Чем общий показатель ликвидности отличается от текущей ликвидности?

Текущая ликвидность — это строка 1200, делённая на строку 1500: все оборотные активы против всех коротких долгов. Общий показатель через группы учитывает скорость: деньги весят больше дебиторки, дебиторка — больше запасов, а долгосрочный долг входит в знаменатель с меньшим весом. Поэтому два показателя по одному балансу дают разные числа, и это нормально.

Почему разница групп получилась отрицательной?

Значит, сумма трёх групп активов меньше суммы трёх групп обязательств, включая долгосрочные: всех денег, дебиторки и запасов не хватает, чтобы закрыть срочные, короткие и долгосрочные долги. Покрытие ближайших платежей проверяют отдельно — по А1 − П1 и А2 − П2. Это сигнал о дефиците платёжных средств, а не приговор: часть запасов можно продать, дебиторку — собрать быстрее, а долгосрочный долг пересмотреть по графику.

Где в балансе взять данные для групп?

А1 — строки 1250 и 1240, А2 — строка 1230, А3 — строки 1210 и 1220, А4 — строка 1100. По пассивам: П1 — строка 1520, П2 — строки 1510 и 1550, П3 — строка 1400, П4 — строка 1300. Разбивку дебиторки на короткую и долгую берут из расшифровки к балансу: в самой форме она одной строкой.

Что показывает ликвидность баланса в целом?

Насколько быстро активы превращаются в деньги по сравнению со сроками платежей. Если А1 и А2 закрывают П1 и П2, компания платёжеспособна в ближайшие месяцы. Если денег и дебиторки не хватает и приходится ждать продажи запасов, любой сбой в продажах превращается в кассовый разрыв.

Баланс есть, а картины по деньгам нет

Собрать цифры бизнеса на одном экране

Коэффициенты по балансу показывают прошлое на дату отчёта. Чтобы видеть, что происходит с деньгами каждый день, я собираю главные цифры бизнеса — выручку, заявки, деньги, маржу — на одном экране и настраиваю автоматическое обновление из CRM, рекламных кабинетов и учёта.

Вы получаете панель на телефоне и компьютере и сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»