Налог на загрязнение окружающей среды

Введите массу загрязняющего вещества или отхода, ставку платы и произведение коэффициентов. Калькулятор покажет начисленную плату за негативное воздействие на окружающую среду и сумму к уплате после зачёта затрат.

Результат

Начислено по строке: 400 ₽
Зачтено: 50 ₽
Остаётся по строке: 350 ₽

По выбранной категории начислено 400 ₽; после зачёта 50 ₽ остаётся 350 ₽.

Повторите расчёт для каждого вещества и категории объёма, затем сложите результаты.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду — не налог, а обязательный платёж по статье 16 Закона № 7-ФЗ. Её платят организации и ИП, чья деятельность приводит к выбросам в атмосферу, сбросам в воду или образованию отходов.

Что такое плата за НВОС и кто её платит

Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) взимается с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в результате своей деятельности оказывают негативное воздействие на окружающую среду. Это выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками, сбросы загрязняющих веществ в водные объекты и размещение отходов производства и потребления.

Плата не зависит от системы налогообложения: её платят и на общем режиме, и на УСН, и на патенте. За размещение отходов, кроме ТКО, платят организации и ИП, у которых они образовались; за размещение ТКО — соответствующие операторы. Отсутствие объекта I–III категории само по себе от платы не освобождает.

Плата начисляется по каждому объекту негативного воздействия, по каждому загрязняющему веществу и классу отходов и суммируется по итогам календарного года. Авансы за первые три квартала вносят плательщики, не освобождённые законом, кроме субъектов МСП. Размер определяют одним из трёх способов по п. 4 ст. 16.4 Закона № 7-ФЗ; уплаченные авансы засчитывают в годовую плату.

Как рассчитать плату за НВОС

Формула для каждого вещества или отхода: плата = масса загрязняющего вещества (в тоннах) × ставка платы за тонну × произведение коэффициентов. Ставки для воздействия в 2026 году берите из распоряжения Правительства РФ от 01.09.2025 № 2409-р в редакции от 13.10.2026.

Коэффициенты учитывают: категорию объекта (I–IV), норматив допустимого выброса или сброса (в пределах норматива, в пределах лимита, сверх лимита), индексацию ставок (коэффициент-дефлятор), а также дополнительные коэффициенты для отдельных территорий и веществ. Произведение всех применимых коэффициентов и вводится в поле «Произведение применимых коэффициентов».

Если масса вещества превышает норматив или лимит, к ставке применяется повышающий коэффициент: по п. 5 ст. 16.3 Закона № 7-ФЗ коэффициент для сверхлимитных отходов — 25; для превышений выбросов и сбросов на объектах I–II категорий — 100, для превышений нормативов на объектах III категории — 25. Для расчёта таких масс введите отдельную строку с соответствующим коэффициентом.

Затраты на природоохранные мероприятия (например, строительство очистных сооружений, установка фильтров, утилизация отходов) можно зачесть в счёт платы. Засчитывают подтверждённые расходы на мероприятия из природоохранного плана или программы экологической эффективности — в пределах платы отдельно по каждому веществу и классу опасности отходов. Сумма затрат, принимаемая к зачёту, вводится в поле «Затраты, принимаемые к зачёту».

Формулы платы за НВОС

Плата за выбросы в атмосферу: Плата = Масса выброса (т) × Ставка (₽/т) × Коэффициенты
Плата за сбросы в воду: Плата = Масса сброса (т) × Ставка (₽/т) × Коэффициенты
Плата за размещение отходов: Плата = Масса отхода (т) × Ставка (₽/т) × Коэффициенты
Плата за год: Сумма плат по всем веществам и отходам за календарный год минус зачтённые затраты

Ставки на 2026–2030 годы установлены распоряжением Правительства РФ № 2409-р, дополнительные коэффициенты — постановлением № 2167; коэффициенты по условиям воздействия — ст. 16.3 Закона № 7-ФЗ. Для каждого отчётного года применяется свой коэффициент-дефлятор.

Примеры расчёта

Выброс в атмосферу в пределах норматива

Организация выбросила 2 тонны загрязняющего вещества. Ставка платы — 100 ₽ за тонну, произведение коэффициентов — 2. Начислено 400 ₽.

Затраты на очистное оборудование, принимаемые к зачёту, — 50 ₽. После зачёта остаётся к уплате 350 ₽.

Посчитать с этими числами

Размещение отходов сверх лимита

Масса отходов сверх установленного лимита — 1,5 тонны. Ставка — 200 ₽ за тонну, коэффициент за сверхлимитное размещение — 25. Начислено 1 500 ₽.

Затрат к зачёту нет, поэтому к уплате остаётся 1 500 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Нужно ли платить НВОС, если у меня только офис и нет выбросов?

Если деятельность ведётся только на объекте IV категории, плата не начисляется. Если в офисе образуются только ТКО, плату за их размещение вносит соответствующий оператор. За размещение иных отходов платит их образователь, кроме предусмотренных законом освобождений; отсутствие объекта I–III категории само по себе от платы не освобождает. И плата возникает не от самого образования отходов, а от их размещения — хранения или захоронения: отходы, переданные на утилизацию или обезвреживание, платой за размещение не облагаются. Ведите учёт отходов и сдавайте отчётность по ним.

Какой коэффициент применять, если выбросы превышают норматив?

Сверхлимитные отходы: коэффициент 25. Превышение выбросов и сбросов для объектов I–II категорий: 100. Временно разрешённые выбросы и сбросы и превышение нормативов на объектах III категории: 25. Эти коэффициенты умножаются на остальные (индексацию, категорию объекта).

Можно ли уменьшить плату за счёт затрат на экологию?

Да, затраты на реализацию природоохранных мероприятий засчитываются в счёт платы. Перечень таких затрат и порядок зачёта установлены Правительством РФ. Зачёт ограничен платой отдельно по каждому веществу и классу отходов; расходы подтверждают документами, а мероприятия включают в природоохранный план или программу экологической эффективности.

Когда сдавать отчётность и платить НВОС?

Декларация о плате за НВОС сдаётся один раз в год — не позднее 10 марта года, следующего за отчётным. Плата за год вносится не позднее 1 марта года, следующего за отчётным (п. 3 ст. 16.4 Закона № 7-ФЗ). Плательщики, не освобождённые законом, кроме субъектов МСП, вносят авансы не позднее 20 апреля, 20 июля и 20 октября. Их размер определяют одним из трёх способов по п. 4 ст. 16.4 Закона № 7-ФЗ; авансы засчитываются в годовую плату.

Как рассчитать плату за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух?

Для каждого вещества: масса выброса в тоннах умножается на ставку платы за соответствующий год из распоряжения Правительства РФ № 2409-р и на произведение коэффициентов (категория объекта, индексация, сверхлимитность). Результаты по всем веществам суммируются за год. Используйте калькулятор выше для каждой строки.

Плата за НВОС — часть расходов бизнеса

Учесть экологические платежи в финансовой модели

Плата за негативное воздействие — одна из статей затрат, которая влияет на себестоимость и прибыль. Я помогаю собственникам увидеть полную картину: как экологические платежи, налоги и другие расходы отражаются на юнит-экономике и финансовом результате.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»