Страховые взносы с ФОТ

Возьмите выплату за месяц и базу сотрудника с начала года. Посчитайте, какая часть выплаты попадает в предельную базу и какой тариф применяется к каждой части.

Общий тариф — 30 % в пределах предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Плюс взносы на травматизм от 0,2 % до 8,5 %. У МСП из перечня и у общепита — 30 % с части выплаты до 1,5 МРОТ и 15 % сверх, у обрабатывающих МСП — 7,6 % сверх.

Нет. Взносы платит работодатель из своих денег, а из зарплаты сотрудника удерживают только НДФЛ. Поэтому сотрудник с окладом 100 000 ₽ получает на руки меньше, а компании обходится дороже оклада на сумму взносов.

Это сумма дохода сотрудника с начала года, после которой тариф снижается до 15,1 %. В 2026 году она равна 2 979 000 ₽. Считают нарастающим итогом по каждому человеку: если в этом месяце база перевалила за порог, взносы делят на две части — до порога по 30 %, сверх — по 15,1 %.

Малые и средние предприятия с основным видом деятельности из перечня Правительства и долей доходов от видов деятельности из перечня не меньше 70 % за отчётный или расчётный период: 30 % до 1,5 МРОТ и 15 % сверх. Обрабатывающие МСП из отдельного перечня при таком же условии о доходах: 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % сверх. Остальные МСП с 2026 года платят по общему тарифу.

Зарплата, премии, надбавки, отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата работы в выходные. Не облагаются государственные пособия, в том числе больничные и декретные, и компенсации, установленные законом. Полный перечень — в статье 422 Налогового кодекса.

На недоимку начислят пени за каждый календарный день просрочки. Для организаций в 2026 году действует временный порядок: первые 30 дней — 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го — снова 1/300. Физлица и ИП платят 1/300 весь срок. С 2027 года порядок для организаций меняется: после 30 дней ставка 1/150 без возврата к 1/300.