Остаточная стоимость на начало года формула

Остаточная стоимость показывает, сколько стоит основное средство после износа. Введите первоначальную стоимость, накопленную амортизацию и обесценение на нужную дату — калькулятор посчитает остаточную стоимость на начало или конец года.

Результат

Остаточная стоимость: 650 000 ₽
Амортизация и обесценение: 350 000 ₽
Доля остаточной стоимости: 65 %

После накопленной амортизации и обесценения 350 000 ₽ остаётся 650 000 ₽, или 65 % первоначальной стоимости. Используйте данные на одну и ту же дату.

Остаточная стоимость — это стоимость основного средства по данным бухгалтерского учёта на конкретную дату, а не цена, за которую его можно продать.

Что такое остаточная стоимость основных средств

Остаточная стоимость — это первоначальная стоимость основного средства за вычетом накопленной амортизации и обесценения. Она показывает, какая часть стоимости актива ещё не перенесена на расходы.

В бухгалтерском балансе основные средства отражаются по остаточной стоимости: строка 1150 «Основные средства» равна разнице между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией (с учётом обесценения).

Формулы остаточной стоимости

На начало года: Остаточная стоимость на начало года = Первоначальная стоимость на 1 января − Накопленная амортизация на 1 января − Обесценение на 1 января
На конец года: Остаточная стоимость на конец года = Первоначальная стоимость на 31 декабря − Накопленная амортизация на 31 декабря − Обесценение на 31 декабря
Через амортизацию за год: Остаточная стоимость на конец года = Остаточная стоимость на начало года + Поступившие основные средства − Выбывшие основные средства − Амортизация за год − Обесценение за год

Для налога на имущество организаций нужна не остаточная стоимость на конкретную дату, а средняя за период. По правилам пункта 4 статьи 376 НК за год складывают остаточную стоимость на 1-е число каждого месяца года и на 31 декабря и делят на 13, а за отчётный период последняя дата — 1-е число следующего месяца, делитель — число месяцев плюс один. Так базу считают, если объект не облагается по кадастровой стоимости; для объектов из статьи 378.2 НК — административно-деловых и торговых центров, помещений в них и других перечисленных там — база кадастровая стоимость при выполнении условий статьи: региональный закон, кадастровая стоимость и, для административно-деловых и торговых объектов, включение в региональный перечень, и остаточная стоимость в расчёт не идёт.

Пример расчёта остаточной стоимости

Станок на начало и конец года

Первоначальная стоимость станка — 1 000 000 ₽, накопленная амортизация — 300 000 ₽, обесценение — 50 000 ₽. Остаточная стоимость на эту дату — 650 000 ₽, это 65 % первоначальной стоимости.

Чтобы получить остаточную стоимость на конец года, возьмите данные бухгалтерского учёта на 31 декабря: амортизация и обесценение за год увеличатся, а остаточная стоимость уменьшится.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Чем остаточная стоимость отличается от первоначальной?

Первоначальная стоимость — сумма, за которую основное средство приняли к учёту: цена покупки, доставка, монтаж. Остаточная — та же стоимость минус накопленная амортизация и обесценение. В балансе основные средства показывают по остаточной стоимости.

Как посчитать остаточную стоимость на начало года?

Возьмите данные бухгалтерского учёта на 1 января: первоначальную стоимость, накопленную амортизацию и обесценение. Вычтите из первоначальной стоимости амортизацию и обесценение. Если основных средств много, сложите остаточную стоимость по каждому объекту.

Входит ли обесценение в формулу остаточной стоимости?

Да, если организация проводила переоценку или обесценение основных средств. По правилам бухгалтерского учёта остаточная стоимость уменьшается на сумму обесценения. Если обесценения не было, в формуле его нет.

Как остаточная стоимость связана с налогом на имущество?

Налог на имущество организаций считают со среднегодовой остаточной стоимости, если объект не облагается по кадастровой стоимости. Для этого за год остаточную стоимость на 1-е число каждого месяца года и на 31 декабря складывают и делят на 13, а за отчётный период последняя дата — 1-е число следующего месяца, делитель — число месяцев плюс один (п. 4 ст. 376 НК). Остаточная стоимость на начало года — первое слагаемое в этой сумме. Для объектов, перечисленных в ст. 378.2 НК (административно-деловые и торговые центры, помещения в них и др.), база — кадастровая стоимость при выполнении условий статьи: региональный закон, кадастровая стоимость и, для административно-деловых и торговых объектов, включение в региональный перечень, и остаточная стоимость в расчёт не идёт.

Может ли остаточная стоимость быть отрицательной?

Нет, накопленная амортизация не может превышать первоначальную стоимость. Если после модернизации или переоценки стоимость изменилась, амортизацию пересчитывают. Отрицательная остаточная стоимость — признак ошибки в учёте.

Читать в журнале

Расчёт EBITDA по своей отчётности, а не по учебнику

Остаточная стоимость в балансе не сходится с налоговой

Наладить учёт основных средств

Калькулятор считает остаточную стоимость по одной цифре, но в учёте бывает иначе: амортизация начислена не с того месяца, переоценка не отражена, обесценение забыто. Я проверяю, как в вашей программе ведётся учёт основных средств, и показываю, где расходятся бухгалтерская и налоговая стоимость.

На выходе — таблица по объектам с остаточной стоимостью на нужные даты и список ошибок, которые надо исправить, чтобы баланс и налог на имущество считались верно.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»