Факторный анализ прибыли онлайн

Введите два периода — базовый и текущий: продажи, цену, переменные затраты на единицу и постоянные расходы. Калькулятор разложит изменение прибыли от продаж по факторам и покажет, что дало прибавку, а что её съело.

Результат

Прибыль базового периода: 200 000 ₽
Прибыль текущего периода: 290 000 ₽
Изменение прибыли: 90 000 ₽
Влияние объёма: 80 000 ₽
Влияние цены: 120 000 ₽
Влияние переменных затрат: −60 000 ₽
Влияние постоянных расходов: −50 000 ₽

Прибыль изменилась на 90 000 ₽: объём дал 80 000 ₽, цена — 120 000 ₽, переменные затраты — −60 000 ₽, постоянные расходы — −50 000 ₽.

Сумма влияний факторов равна изменению прибыли. Это и есть проверка расчёта — она сходится всегда, потому что каждое следующее влияние считается уже с учётом предыдущего.

Что показывает факторный анализ прибыли

Прибыль выросла или упала — но из-за чего именно? Продали больше, подняли цену, подешевело сырьё или выросли постоянные расходы? Факторный анализ отвечает на этот вопрос: он делит одно изменение прибыли на несколько слагаемых, каждое со своим знаком.

Считать по одному показателю опасно: выручка может вырасти, а прибыль упасть, если рост дали скидки, а затраты выросли быстрее. Разложение по факторам показывает, какой рычаг сработал в плюс, а какой тянул вниз, и куда смотреть в первую очередь.

Формулы разложения

Прибыль периода: Прибыль = Продажи × (Цена − Переменные затраты на единицу) − Постоянные расходы
Влияние объёма: (Продажи текущего − Продажи базового) × (Цена базового − Переменные затраты базового)
Влияние цены: (Цена текущего − Цена базового) × Продажи текущего
Влияние переменных затрат: −(Переменные затраты текущего − Переменные затраты базового) × Продажи текущего
Влияние постоянных расходов: −(Постоянные расходы текущего − Постоянные расходы базового)

Это метод цепных подстановок: факторы подставляются по очереди, и каждый следующий считается при уже подставленных предыдущих. Порядок важен — при другом порядке влияния немного сдвинутся, хотя их сумма останется прежней. Прибыль от продаж в отчётности — строка 2200 отчёта о финансовых результатах.

Пример расчёта

Рост продаж и цены при подорожавшем сырье

В базовом периоде продали 1000 штук по 1000 ₽, переменные затраты — 600 ₽ на единицу, постоянные — 200 000 ₽. Прибыль базового периода — 200 000 ₽.

В текущем продали 1200 штук по 1100 ₽, затраты на единицу выросли до 650 ₽, постоянные — до 250 000 ₽. Прибыль — 290 000 ₽, изменение — 90 000 ₽.

Объём дал 80 000 ₽, цена — 120 000 ₽, переменные затраты отняли −60 000 ₽, постоянные — −50 000 ₽. Сложите четыре числа — получится 90 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как сделать факторный анализ чистой прибыли?

Разложите прибыль от продаж по объёму, цене и затратам, как в калькуляторе, а дальше добавьте остальные строки отчёта о финансовых результатах: проценты к получению и уплате, прочие доходы и расходы, налог на прибыль. Каждую из них считайте отдельным фактором — тогда сумма влияний сойдётся с изменением чистой прибыли.

Почему сумма влияний факторов равна изменению прибыли?

Потому что факторы подставляются по очереди, и каждый следующий считается при уже подставленных предыдущих. Влияние объёма — это изменение прибыли только за счёт объёма при базовых цене и затратах. Влияние цены — уже при текущем объёме, но базовых затратах.

Чем факторный анализ отличается от сравнения двух периодов?

Факторный анализ отвечает, почему: сколько добавил объём, сколько цена, сколько отняли затраты. Без разложения непонятно, какой рычаг тянуть — продажи, ценообразование или закупки.

Что такое переменные и постоянные затраты?

Переменные меняются вместе с выпуском: сырьё, материалы, сдельная зарплата, доставка до клиента. Постоянные от объёма почти не зависят: аренда, оклады офиса, реклама, бухгалтерия. В калькуляторе переменные задаются на единицу продукции, постоянные — суммой за период.

Можно ли сравнить больше двух периодов?

Калькулятор считает пару периодов: базовый и текущий. Для ряда периодов считайте попарно — каждый следующий против предыдущего или все против первого. Так видно, в каком месяце или квартале фактор сработал сильнее всего.

Какой период брать за базовый?

Тот, с которым сравниваете: прошлый год, прошлый месяц, план или лучший квартал. Главное — чтобы оба периода считались по одинаковым правилам: одна и та же номенклатура, одинаковый учёт затрат. Иначе факторы покажут не изменение бизнеса, а разницу в методике.

Прибыль изменилась, а причина не видна

Разобрать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Калькулятор раскладывает прибыль по четырём факторам в целом по компании. Но за общей цифрой стоят товары, клиенты и каналы, и часть из них может приносить убыток, который общая прибыль прячет.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»