Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Расчёт страховых взносов МСП

Введите выплату сотруднику за месяц и его базу с начала года. Калькулятор посчитает единые взносы по общему тарифу или по льготе МСП, добавит травматизм и покажет, во сколько сотрудник обходится компании.

Тариф с учётом права на льготу

Льготные тарифы выберите при выполнении условий для МСП и соответствующего вида деятельности. Фонд считайте по каждому сотруднику отдельно.

Результат

Единые взносы
21 095,93 ₽
Взносы на травматизм
200 ₽
Все взносы
21 295,93 ₽
Выплата и взносы
121 295,93 ₽
База с начала года после выплаты
700 000 ₽

Единые взносы — 21 095,93 ₽, травматизм — 200 ₽; вместе с выплатой сотрудник обойдётся в 121 295,93 ₽.

Часть выплаты превысила порог льготного тарифа.

Взносы считают по каждому сотруднику отдельно: порог 1,5 МРОТ и предельная база — личные, а не общие на компанию. Суммы взносов округляют до копеек.

Какие страховые взносы для МСП считаются по ставке 0 с превышения МРОТ

Пониженного тарифа со ставкой 0 % с выплат сверх МРОТ в 2026 году нет. До 2025 года все малые и средние предприятия платили 15 % с выплат сверх МРОТ, а с части до МРОТ — 30 %. С 2026 года этот порядок сохранился только для тех, кто попал в перечень видов деятельности распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р, и для общепита.

Пониженный тариф для МСП устроен так: 30 % с выплаты в пределах 1,5 МРОТ и 15 % с части сверх этого порога. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, значит порог на одного сотрудника за месяц — 40 639,50 ₽. Для обрабатывающих производств из перечня распоряжения от 11.12.2024 № 3689-р ставка с части сверх порога — 7,6 %.

Остальные малые и средние предприятия с 2026 года платят по общему тарифу: 30 % в пределах предельной базы и 15,1 % сверх неё. Это главное изменение года: льгота стала адресной, а не всеобщей.

Кому в 2026 году положена льгота МСП

Право на пониженный тариф дают два условия сразу. Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ или ЕГРИП должен быть в перечне распоряжения № 4125-р, а доля доходов от всех видов деятельности из этого перечня по итогам отчётного периода — не меньше 70 %. Компания при этом должна быть в реестре МСП.

Если условие нарушено, право на льготу теряется с начала года, в котором допущено несоответствие, и взносы придётся пересчитать по общему тарифу. Поэтому долю дохода проверяют по итогам каждого отчётного периода, а не один раз при входе в реестр.

Общепит и обрабатывающие производства идут по своим правилам: у них свои перечни видов деятельности и свои ставки с части выплат сверх порога. Калькулятор считает по выбранному тарифу, а право на него определяет бухгалтер по документам компании.

Формулы взносов

Общий тариф, выплата в пределах базы
Взносы = Выплата × 30 %
Общий тариф, часть сверх предельной базы
Взносы = Выплата в пределах базы × 30 % + Выплата сверх базы × 15,1 %
Льгота МСП
Взносы = 30 % × часть до 1,5 МРОТ в пределах базы + 15 % × часть сверх 1,5 МРОТ в пределах базы + 15,1 % × часть до 1,5 МРОТ сверх базы + 15 % × часть сверх 1,5 МРОТ сверх базы
Обработка
Взносы = 30 % × часть до 1,5 МРОТ в пределах годовой базы + 15,1 % × часть до 1,5 МРОТ сверх годовой базы + 7,6 % × часть сверх 1,5 МРОТ
Травматизм
Взносы = Выплата × тариф класса риска
Стоимость сотрудника
Стоимость = Выплата + Единые взносы + Травматизм

Предельная база 2026 года — 2 979 000 ₽ на каждого человека, считается нарастающим итогом с января. Сверх неё единый тариф — 15,1 %. Тариф на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска основного вида деятельности, предельной базы у него нет.

Три примера расчёта

МСП из перечня: выплата выше порога

Сотрудник за месяц получил 100 000 ₽, его база с начала года до этого месяца — 600 000 ₽, предельная величина не достигнута.

Порог 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽. С этой части взносы идут по 30 %, с остального — по 15 %. Единые взносы — 21 095,93 ₽, травматизм — 200 ₽, всего 21 295,93 ₽. Вместе с выплатой сотрудник обошёлся в 121 295,93 ₽, база с начала года после выплаты — 700 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Компания вне перечня: общий тариф

Та же выплата 100 000 ₽, но льготы у компании нет: с начала года база 600 000 ₽, предельная величина не превышена.

Единые взносы — 30 000 ₽, травматизм — 200 ₽, всего 30 200 ₽. Разница с льготным тарифом копится каждый месяц и по итогам года складывается в заметную сумму.

Посчитать с этими числами

Обрабатывающее МСП: ставка 7,6 % сверх порога

Завод из перечня обрабатывающих производств платит за сотрудника 100 000 ₽, база с начала года — 600 000 ₽.

С части до 40 639,50 ₽ взносы идут по 30 %, с остального — по 7,6 %. Единые взносы — 16 703,25 ₽, травматизм — 200 ₽, всего 16 903,25 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Какие страховые взносы для субъектов МСП рассчитываются по ставке 0 с превышения суммы МРОТ?

Никакие: ставки 0 % с выплат сверх МРОТ в 2026 году нет. До 2025 года все МСП платили 15 % с части выплат сверх МРОТ. С 2026 года пониженный тариф сохранили только МСП из перечня распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р, общепит и обрабатывающие производства. У первых двух ставка с части сверх 1,5 МРОТ — 15 %, у обработки — 7,6 %. Остальные платят общий тариф 30 % и 15,1 %.

Сколько платит МСП с зарплаты сотрудника в 2026 году?

Если компания включена в реестр МСП, её основной ОКВЭД есть в перечне, а доля доходов от всех видов деятельности из этого перечня составляет не меньше 70 %: 30 % с выплаты в пределах 1,5 МРОТ, то есть 40 639,50 ₽ в месяц на человека, и 15 % с суммы сверх этого порога.

Как проверить, что льгота положена?

Два условия: основной код ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП есть в перечне распоряжения № 4125-р, а доля доходов от всех видов деятельности из этого перечня по итогам отчётного периода — не меньше 70 %. Компания должна быть в реестре МСП. Проверяют по итогам каждого отчётного периода: при нарушении право на льготу теряется с начала года, и взносы пересчитывают по общему тарифу.

Что такое предельная база и что с ней происходит?

Это сумма выплат человеку с начала года, выше которой тариф снижается. В 2026 году она — 2 979 000 ₽, считается по каждому сотруднику отдельно и нарастающим итогом с января. С выплат сверх неё единый тариф — 15,1 %. У взносов на травматизм предельной базы нет, они идут со всей выплаты.

Порог 1,5 МРОТ считают на компанию или на человека?

На человека за месяц. 1,5 МРОТ — это 40 639,50 ₽ в 2026 году, и льготная ставка применяется к части выплаты каждого сотрудника сверх этой суммы. Если считать порог на всю компанию, взносы выйдут неверно.

Входят ли взносы на травматизм в единый тариф?

Нет. Единый тариф покрывает пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Взносы на травматизм платят отдельно в СФР по тарифу от 0,2 % до 8,5 % — он зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности. В калькуляторе они идут отдельной строкой.

Выплаты растут, а видно ли, сколько стоит каждый сотрудник

Посчитать, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Калькулятор показывает взносы за одного человека. Но чтобы понять, окупается ли сотрудник, направление или канал продаж, нужен расчёт после всех расходов: выплат со взносами, себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.

Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

По этой теме

Другие калькуляторы