Расчет показателей эффективности использования оборотных средств

Введите выручку за период, число дней и длительность оборота до и после изменений. Калькулятор покажет, сколько денег высвободилось из оборота или, наоборот, потребовалось дополнительно.

Результат

Потребность при прежней длительности: 2 000 000 ₽
Потребность при текущей длительности: 1 500 000 ₽
Высвобождение: минус означает дополнительную потребность: 500 000 ₽
Изменение длительности оборота: −15

Оценка при текущей выручке: положительное значение — высвобождение, отрицательное — дополнительная потребность. Потребность при прежней длительности: 2 000 000 ₽.

Отрицательное значение указывает на снижение или превышение расходов; проверьте его причину.

Высвобождение — это не деньги на счёте, а сумма, которую не пришлось вложить в запасы и дебиторку. Чтобы она стала деньгами, остаток оборотных средств должен действительно снизиться.

Что показывают показатели эффективности оборотных средств

Оборотные средства — запасы, дебиторская задолженность, деньги и краткосрочные вложения: то, что превращается в выручку за один цикл. Эффективность их использования измеряют скоростью оборота: сколько раз за период средний остаток вернулся выручкой и сколько дней длится один оборот.

Коэффициент оборачиваемости — выручка за период, делённая на средний остаток оборотных средств. Длительность оборота — число дней периода, делённое на этот коэффициент. Чем короче оборот, тем меньше денег нужно держать в запасах и долгах покупателей при той же выручке.

Средний остаток берут не на конец года, а усреднённый за период: выручка — поток за период, а баланс показывает остаток на дату. Деление выручки на остаток последнего дня искажает результат.

Формулы

Средний остаток оборотных средств: Средний остаток = (Остаток на начало + Остаток на конец) / 2 или средняя хронологическая по месяцам
Коэффициент оборачиваемости: Коэффициент оборачиваемости = Выручка за период / Средний остаток оборотных средств
Длительность оборота: Длительность оборота, дней = Дни периода / Коэффициент оборачиваемости = Средний остаток × Дни периода / Выручка
Сумма высвобожденных оборотных средств: Высвобождение = Выручка / Дни периода × (Длительность оборота раньше − Длительность оборота теперь)
Экономия оборотных средств: Экономия = Потребность при прежней длительности − Потребность при текущей длительности

Если длительность оборота выросла, формула даёт отрицательное число: это не высвобождение, а дополнительная потребность в оборотных средствах.

Два примера

Оборот ускорился: деньги высвободились

Компания выручила за год 12 000 000 ₽. Один оборот раньше длился 60 дней, теперь — 45.

При прежней скорости бизнесу нужно было бы 2 000 000 ₽ оборотных средств, при текущей — 1 500 000 ₽. Разница 500 000 ₽ осталась в обороте: столько денег не пришлось вложить в запасы и дебиторку.

Посчитать с этими числами

Оборот замедлился: нужны дополнительные деньги

Та же выручка 12 000 000 ₽, но оборот вырос с 45 до 60 дней.

Высвобождения нет: итог −500 000 ₽ означает, что бизнесу нужно найти столько денег дополнительно, иначе оборот встанет.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать сумму высвобожденных оборотных средств?

Умножьте выручку, делённую на дни периода, на разницу длительностей оборота: прежнюю минус текущую. Выручка 12 000 000 ₽, дни 360, оборот был 60 дней, стал 45.

Чем экономия оборотных средств отличается от высвобождения?

Это одно и то же, посчитанное с двух сторон. Экономия — разница потребностей: сколько нужно было бы при прежней длительности и сколько нужно теперь. Высвобождение — та же разница через выручку за день и изменение длительности оборота. Обе формулы дают одинаковый результат.

Какой коэффициент оборачиваемости считать хорошим?

Единого норматива нет: коэффициент сравнивают с прошлыми периодами своей компании и с отраслевыми аналогами. Полезнее смотреть на длительность оборота в днях и на её изменение: она сразу переводится в деньги через выручку за день.

Почему выручку делят на средний остаток, а не на остаток на конец периода?

Выручка набирается за весь период, а баланс показывает остаток на одну дату. Если остаток сильно вырос к концу года, деление на него занизит оборачиваемость. Средний остаток сглаживает сезонные скачки.

Что делать, чтобы высвободить оборотные средства?

Сокращать сроки оплаты покупателями, не держать лишних запасов, договариваться об отсрочке с поставщиками. Каждое сокращение длительности оборота на день при выручке за день превращается в сумму, которую не нужно вкладывать в оборот.

Оборачиваемость видна в отчёте, но не в ежедневных решениях

Собрать выручку, запасы и деньги на одном экране

Формула показывает высвобождение за период, но не отвечает, где именно застряли деньги: в каких запасах, у каких покупателей. Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами.

Вы получаете панель на телефоне и компьютере и сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»