Комбинированная налоговая ставка

Комбинированная налоговая ставка складывается из двух частей: фиксированной суммы за каждую единицу и процента от стоимости. Введите количество, твёрдую ставку, базу и процент — калькулятор покажет обе части и общую сумму налога.

Результат

По твёрдой ставке: 20 000 ₽
По процентной ставке: 10 000 ₽
Общая сумма: 30 000 ₽

Твёрдая часть — 20 000 ₽, процентная — 10 000 ₽; вместе 30 000 ₽.

Комбинированная ставка встречается не в каждом налоге: у НДС, налога на прибыль и УСН ставка одна — процент от базы. В акцизах почти все ставки твёрдые, а комбинированная конструкция с процентной частью и минимумом применялась к сигаретам и папиросам до 2022 года.

Что такое комбинированная налоговая ставка

Комбинированная налоговая ставка — это ставка, у которой две части. Первая — твёрдая сумма за каждую единицу товара: столько-то рублей с литра, пачки или штуки. Вторая — процент от стоимости. Налог считают по обеим частям и складывают.

Комбинированная ставка — твёрдая сумма за 1 000 штук плюс процент от расчётной стоимости, но не ниже минимальной суммы за 1 000 штук — применяется к сигаретам и папиросам. В 2026 году акциз на сигареты и папиросы — 3 278 ₽ за 1 000 штук плюс 18 % расчётной стоимости, но не менее 4 452 ₽ за 1 000 штук.

В остальных налогах, с которыми чаще всего работает малый бизнес, ставка простая: НДС — процент от базы, налог на прибыль — процент от прибыли, УСН — процент от доходов или от разницы доходов и расходов. Комбинированной ставки у них нет.

Формулы

Твёрдая часть: Твёрдая часть = Количество × Твёрдая ставка за единицу
Процентная часть: Процентная часть = Стоимостная база × Процентная ставка
Общая сумма: Налог = Твёрдая часть + Процентная часть
Минимум: Если ставка задаёт минимум за единицу, налог = максимум из суммы частей и минимума × количество

Процентная часть считается не от цены сделки, а от стоимостной базы, которую задаёт закон о конкретном налоге. У сигарет и папирос процентную часть акциза считают от расчётной стоимости, определяемой исходя из максимальных розничных цен.

Два примера

Партия с твёрдой и процентной частью

Партия — 1000 единиц. Твёрдая ставка 20 ₽ за единицу даёт 20 000 ₽ по твёрдой части.

Процент от стоимостной базы 100 000 ₽ даёт 10 000 ₽. Вместе налог — 30 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Процентная часть больше твёрдой

Партия — 500 единиц. По твёрдой ставке выходит 7 500 ₽, по проценту от базы — 48 000 ₽.

Общая сумма — 55 500 ₽. Чем дороже товар, тем больше весит процентная часть и тем меньше на итог влияет твёрдая.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Чем комбинированная ставка отличается от смешанной?

Комбинированная ставка складывает твёрдую сумму и процент: платят обе части сразу. Смешанная ставка предлагает выбрать одну из двух: либо фиксированную сумму за единицу, либо процент от стоимости — что больше или что выбрал плательщик. Ставки акцизов в Налоговом кодексе в основном твёрдые (специфические, в рублях за единицу измерения). Комбинированная ставка (твёрдая часть плюс процент от расчётной стоимости, не ниже минимума) — это конструкция, которая применяется к сигаретам и папиросам и в 2026 году.

Где в Налоговом кодексе есть комбинированная ставка?

Ставки акцизов на табачную продукцию в ст. 193 Налогового кодекса — твёрдые (в рублях за 1 000 штук для сигарет и папирос, за 1 кг для прочего табака). Комбинированная ставка есть у акциза на сигареты и папиросы: в 2026 году — 3 278 ₽ за 1 000 штук плюс 18 % расчётной стоимости, минимум 4 452 ₽ за 1 000 штук. У НДС, налога на прибыль, УСН и патента ставка одна — процент от базы.

Как посчитать налог по комбинированной ставке?

Умножьте количество на твёрдую ставку, затем умножьте стоимостную базу на процент. Сложите два результата.

Что такое расчётная стоимость для процентной части акциза?

Это максимальная розничная цена, указанная на упаковке, умноженная на количество единиц. Процент берут от неё, а не от цены, по которой производитель продал товар. Правило — ст. 187.1 Налогового кодекса.

Как проверить, не меньше ли налог минимальной суммы?

Умножьте минимальную сумму за единицу на количество и сравните с суммой двух частей. Если сумма частей меньше, платят минимум. В калькуляторе минимум не задан: сравните итог с минимумом вручную или посчитайте минимум как количество, умноженное на ставку минимума.

Налог считаете, а прибыли не видно

Посчитать, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре

Ставка и сумма налога — только часть картины. Чтобы понять, что остаётся после налога, себестоимости, рекламы, доставки и возвратов, нужен расчёт по каждой позиции.

Я считаю юнит-экономику товаров, клиентов и каналов, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»