Формула расчета земельного налога

Земельный налог считают от кадастровой стоимости участка, а не от цены покупки и не от площади. Стоимость берут из ЕГРН на 1 января года, за который платится налог. Это налоговая база.

Дальше базу умножают на ставку из местного нормативного акта. Если участок был у организации не весь год, сумму уменьшают пропорционально полным месяцам владения: годовой налог делят на 12 и умножают на число таких месяцев. Полный месяц — тот, в котором право зарегистрировано до 15-го числа включительно, а прекращено после 15-го.

Формула за год: налог = кадастровая стоимость × ставка × месяцы владения / 12. Для участка в собственности весь год формула короче: налог = кадастровая стоимость × ставка.

По одному кадастровому номеру ставку не найти: её задаёт не участок, а муниципалитет, на территории которого он находится. Порядок такой: по кадастровому номеру определите муниципальное образование, затем откройте решение местной думы о земельном налоге и найдите ставку для вашего вида разрешённого использования.

Пределы ставок задаёт Налоговый кодекс: предел 0,3 % применяют к категориям участков из подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ с учётом условий и исключений. Сельхозземлю используют для сельхозпроизводства; ИЖС и ЛПХ — без предпринимательской деятельности. Для земли под жильём, инфраструктурой ЖКХ, жилищным строительством и ЛПХ этот предел не действует при кадастровой стоимости свыше 300 млн ₽. Для прочих участков предел — 1,5 %. Муниципалитет вправе снизить ставку или установить льготу, но не поднять выше предела.

Проверить начисление можно и в личном кабинете на сайте ФНС: там видна кадастровая стоимость и ставка, по которым считали налог за прошлый год.

Земля промышленного назначения обычно попадает в категорию прочих участков, и местная ставка по ней доходит до 1,5 %. Исключение — участки из перечня, для которых действует предел 0,3 %.

Если на участке расположены здания и сооружения, сам земельный налог считают отдельно от налога на имущество: это два разных налога с разными базами. Пониженную ставку по земле под производством муниципалитет может дать решением о налоге — смотрите текст решения, а не общие статьи в интернете.