Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

Введите дебиторскую задолженность и валюту баланса — калькулятор покажет, какая доля имущества компании заморожена в долгах покупателей. Ниже — формулы по балансу для всех трёх показателей темы и что каждый из них говорит собственнику.

Результат

Отношение к совокупным активам
30 %

Сумма дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов к возврату составляет 30 % совокупных активов.

Отношение к активам — не оценка качества долгов: безнадёжная дебиторка в числителе завышает показатель. Сверяйте его с расшифровкой по срокам и с тем, сколько денег реально пришло на счёт за период.

Что показывает отношение дебиторки к активам

Коэффициент отвечает на простой вопрос: какая часть имущества компании — это не станки, не склад и не деньги, а обещания покупателей заплатить позже. Считают его по двум строкам баланса, и результат выражают в процентах или долях единицы.

Само по себе число ничего не значит: у оптовика с отсрочкой платежа 40 % — норма, у розничного магазина с оплатой на кассе те же 40 % — тревога. Смотреть надо на динамику: растёт доля — вы отгружаете больше, а денег на счёте не прибавляется. Падает — либо платежи ускорились, либо вы стали отгружать меньше.

Формулы по балансу

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам
К = (Краткосрочная дебиторская задолженность + долгосрочная дебиторская задолженность + потенциальные оборотные активы, подлежащие возврату) / Активы (строка 1600) × 100 %. Учитывайте дебиторку из обоих разделов актива, без повторного включения одних и тех же сумм.
Обеспеченность обязательств должника его активами
К = (Ликвидные активы + скорректированные внеоборотные активы) / Обязательства должника. Состав активов определяют по приложению № 1 к постановлению Правительства РФ № 367: незавершённые капитальные вложения включают, кроме незавершённых капитальных затрат на арендуемые основные средства. Обязательства — долгосрочные и краткосрочные, включая кредиторскую задолженность и задолженность по обязательным платежам.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах
Д = Просроченная кредиторская задолженность / Пассивы (строка 1700) × 100 %

Коды строк — по форме бухгалтерского баланса. С отчётности за 2025 год формы и коды задаёт ФСБУ 4/2023, но коды этих строк не изменились. Просроченную кредиторку в балансе отдельной строкой не показывают: её берут из расшифровки к строке 1520 — из учёта, актов сверки и данных о судебных спорах. Для обеспеченности упрощение «валюта баланса / все обязательства» годится только как оценка сверху: балансовая стоимость не скорректирована на ликвидность и завышает коэффициент.

Три примера

Оптовая компания: треть имущества в долгах покупателей

Из 12 000 000 ₽ имущества компании 4 000 000 ₽ — это долги покупателей за отгруженный товар. Отношение дебиторки к активам — 33,33 %.

Каждый третий рубль имущества работает не на компанию, а на её клиентов. Если отсрочка в среднем 45 дней, а платят через 70, разница оседает здесь.

Посчитать с этими числами

Производство: дебиторки мало, но долгов больше, чем имущества

Дебиторка — 1 500 000 ₽ при активах 9 000 000 ₽, отношение — 16,67 %.

Обеспеченность обязательств считают иначе: ликвидные и скорректированные внеоборотные активы делят на все обязательства. Если после корректировок активов у компании 7 млн ₽, а долгов 10 млн ₽, коэффициент меньше единицы — имущества не хватит, чтобы расплатиться со всеми кредиторами. По валюте баланса 9 млн ₽ картина выглядела бы лучше, но неликвиды и безнадёжную дебиторку продать некому.

Посчитать с этими числами

Торговый дом: просроченная кредиторка съедает пассивы

Дебиторка 2 500 000 ₽ и потенциальные активы к возврату 500 000 ₽ вместе дают 37,5 % совокупных активов.

Отдельно смотрят долю просроченной кредиторки в пассивах: если из 8 млн ₽ пассивов 1,2 млн ₽ просрочено, это 15 % — поставщики уже ждут, и следующий шаг у них не звонок, а заявление в суд.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать отношение дебиторской задолженности к совокупным активам по балансу?

Сложите краткосрочную и долгосрочную дебиторскую задолженность из оборотных и внеоборотных активов, добавьте потенциальные оборотные активы к возврату, разделите на строку 1600 «Баланс» и умножьте на 100 %. Одни и те же суммы учитывайте один раз.

Какое значение считается нормальным?

Единой нормы нет: она зависит от отрасли и от того, даёте ли вы отсрочку. Ориентир — сравнение с собственным прошлым периодом и с конкурентами того же профиля. Резкий рост доли при том же объёме продаж почти всегда означает, что платежи замедлились, а не что продажи выросли.

Что такое показатель обеспеченности обязательств должника его активами?

Это отношение ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника. Активы берут в составе, установленном постановлением Правительства РФ № 367. Незавершённые капитальные вложения учитывают, кроме незавершённых капитальных затрат на арендуемые основные средства. Обязательства считают полностью — долгосрочные и краткосрочные, включая кредиторскую задолженность и задолженность по обязательным платежам. Если после корректировок коэффициент больше единицы, имущества хватает на покрытие обязательств; если меньше — компания должна больше, чем у неё есть. Вариант «валюта баланса / все обязательства» годится только как оценка сверху.

Как найти долю просроченной кредиторской задолженности в пассивах?

Просроченную кредиторку делят на итог пассива (строка 1700) и умножают на 100 %. В балансе просрочка не выделена, поэтому её берут из расшифровки к строке 1520: из учёта, актов сверки с поставщиками и сведений о претензиях. Считайте по той же дате, что и баланс, иначе доля будет несопоставима.

Почему дебиторку нельзя считать деньгами?

Пока покупатель не заплатил, этих денег у компании нет: они сидят в долге и могут не вернуться вовсе. Поэтому в расчёт берут долги, которые реально вернутся, а безнадёжные исключают. Сколько денег при этом заморожено в долгах и запасах, показывает калькулятор денежного потока.

Как связаны дебиторка и кредиторка?

Обе — чужие деньги в обороте: дебиторка работает на ваших покупателей, кредиторка — на вас, пока вы не заплатили поставщику. Опасно, когда дебиторка растёт, а кредиторка уже просрочена: компания отгружает в долг, но сама не рассчитывается по своим обязательствам. Тогда разрыв закрывают кредитом, и он стоит дороже, чем отсрочка, которую вы дали клиенту.

Читать в журнале

Дебиторка съедает оборот, а отчётность молчит

Собрать отчёт, где видно, кто и сколько должен

Коэффициент по балансу показывает общую картину раз в квартал или год. Для решений этого мало: нужно видеть долг по каждому клиенту, срок просрочки и что происходит с оплатами каждую неделю.

Я собираю ИИ-агента, который сам разбирает заявки и документы: подтягивает данные из 1С и CRM, сверяет счета и акты, готовит сводку по задолженности и напоминает о сроках. Проверяем на ваших реальных случаях, прежде чем запускать в работу.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие калькуляторы