Период погашения кредиторской задолженности: формула

Введите долг поставщикам на начало и конец периода и закупки в кредит. Калькулятор покажет средний долг, сколько дней в среднем уходит на оплату и сколько раз за период задолженность оборачивается.

Результат

Средняя задолженность: 500 000 ₽
Период погашения: 36,5
Оборотов за период: 10 раз

Средняя задолженность 500 000 ₽ при закупках за период оборачивается за 36,5 дня. Сравните срок с условиями поставщиков.

Период погашения — это средний срок, а не срок из договора. Если он больше договорного, часть счетов просрочена; если намного меньше — компания платит раньше и бесплатно кредитует поставщиков.

Что показывает период погашения кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — долги компании перед поставщиками, подрядчиками и прочими контрагентами за полученные, но ещё не оплаченные товары, работы и услуги. Период её погашения отвечает на вопрос: сколько дней в среднем проходит от момента, когда товар получен, до момента, когда за него заплатили.

Считают его через оборачиваемость. Сначала находят, сколько раз за период долг перед поставщиками полностью сменился: это коэффициент оборачиваемости. Потом делят дни периода на этот коэффициент и получают средний срок в днях.

Показатель нужен собственнику и финансисту по трём причинам. Он показывает платёжную дисциплину: платим вовремя или копим просрочку. Он входит в финансовый цикл: чем дольше мы платим поставщикам, тем меньше своих денег заморожено в оборотном капитале. И он важен для переговоров: если период погашения растёт, поставщики рано или поздно начнут требовать предоплату или менять условия.

Формулы

Средняя кредиторская задолженность: Средняя задолженность = (Долг на начало + Долг на конец) / 2
Коэффициент оборачиваемости: Оборачиваемость = Закупки в кредит за период / Средняя задолженность
Период погашения: Период погашения = Дней в периоде / Оборачиваемость
То же одной формулой: Период погашения = Дней в периоде × Средняя задолженность / Закупки в кредит

Закупки в кредит — это стоимость того, что получено в долг. В отчётности подходящей строки нет, поэтому на практике берут себестоимость продаж из строки 2120 отчёта о финансовых результатах. Это приближение: в себестоимости есть и закупки за деньги, а часть долга могла пойти на внеоборотные активы. Если есть управленческий учёт, точнее взять оборот по кредиту счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Пример расчёта

Магазин строительных материалов

На начало года поставщикам были должны 400 000 ₽, на конец — 600 000 ₽. Средняя задолженность за год — 500 000 ₽.

За год закуплено в кредит на 5 000 000 ₽. Задолженность обернулась 10 раз раза, а средний период погашения — 36,5 дня. Если договоры дают отсрочку 30 дней, магазин платит с просрочкой и рискует получить предоплату по следующим поставкам.

Посчитать с этими числами

Как читать результат

Универсальной нормы нет: срок зависит от отрасли и от того, какую отсрочку дают поставщики. Ориентир — договоры. Если период погашения близок к средней отсрочке по договорам, компания платёжеспособна и дисциплинирована.

Период заметно больше договорного срока — копится просрочка. Это может быть следствием кассового разрыва или слабой работы с платежами. Поставщики в такой ситуации нередко переходят на предоплату или отгружают только после оплаты, и компания теряет возможность пользоваться чужими деньгами.

Период заметно меньше договорного — компания платит раньше срока. Иногда это выгодно за скидку за быструю оплату, но чаще означает, что свои деньги заморожены там, где можно было бы оставить их в обороте.

Сравнивать период погашения кредиторки надо с периодом оборота дебиторки. Если покупатели платят через 60 дней, а поставщикам компания платит через 20, разницу в 40 дней она финансирует из своих денег или из кредита. Сколько это стоит, показывает калькулятор финансового цикла.

Частые вопросы

Как посчитать период погашения кредиторской задолженности?

Возьмите средний долг перед поставщиками за период, разделите на закупки в кредит и умножьте на дни периода.

Чем период погашения отличается от коэффициента оборачиваемости?

Это одно и то же, только в разных единицах. Период удобнее сравнивать с отсрочкой из договора, а коэффициент — с прошлыми периодами.

Что брать вместо закупок в кредит, если управленческого учёта нет?

Себестоимость продаж из отчёта о финансовых результатах — строку 2120. Это приближение: в себестоимости есть и оплаченные закупки, а часть долга могла пойти на оборудование или ремонт. Если расхождение большое, лучше собрать обороты по счёту 60 из бухгалтерской программы.

Что значит, если период погашения растёт?

Компания платит поставщикам всё позже. Причины бывают разные: рост отсрочек по новым договорам, кассовый разрыв или намеренное использование чужих денег. Если рост идёт вместе с просрочкой, поставщики скоро изменят условия. Если растёт вместе с выручкой и договорными сроками — это нормальное управление оборотным капиталом.

Какой период погашения считается нормальным?

Нормы в законе нет. Ориентир — средняя отсрочка по вашим договорам с поставщиками. Если она 30 дней, а период погашения 28 — вы платите в срок. Если 60 — вы платите почти вдвое медленнее, чем договаривались. Сравнивать со средними по отрасли можно, но только как дополнительный ориентир.

Учитывать ли НДС в закупках?

Берите в одной базе с задолженностью. В строке 1520 баланса долг перед поставщиками указан с НДС. Значит, и закупки в кредит логичнее брать с НДС, иначе период погашения завысится примерно на ставку налога.

Кредиторка растёт, а денег на счетах нет

Собрать управленческий учёт, где видно долги и деньги

Калькулятор показывает средний период погашения по одной цифре долга. В реальности долг разбит на десятки поставщиков с разными сроками, и просрочка сидит в нескольких крупных счетах.

Я собираю управленческий учёт: отчёт о движении денег, отчёт о прибыли и баланс, реестр платежей по срокам и финансовую модель, где видно, когда и сколько денег понадобится на расчёты с поставщиками.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»