Рентабельность затрат: формула по балансу

Введите прибыль от продаж и расходы из отчёта о финансовых результатах — калькулятор покажет, сколько прибыли приносит каждый рубль затрат. Ниже — формула по строкам, пример и разница между рентабельностью и окупаемостью затрат.

Результат

Расходы на продажи: 800 000 ₽
Рентабельность затрат: 25 %

На расходы 800 000 ₽ приходится прибыль от продаж 200 000 ₽: рентабельность затрат — 25 %. Расходы из отчёта вводите положительными числами.

Рентабельность затрат показывает, сколько прибыли от продаж приносит каждый рубль расходов. Это не то же самое, что окупаемость затрат: окупаемость считают по выручке, а не по прибыли.

Что такое рентабельность затрат

Рентабельность затрат — отношение прибыли от продаж к сумме расходов на производство и продажу. Показывает, сколько копеек прибыли остаётся с каждого рубля, вложенного в себестоимость, коммерческие и управленческие расходы.

Другие названия — рентабельность себестоимости, рентабельность расходов, ROCS (return on cost of sales). Считают по данным отчёта о финансовых результатах, поэтому в формуле фигурируют не строки баланса, а строки этого отчёта. Баланс нужен для других показателей — например, рентабельности активов или собственного капитала.

Формула по строкам отчёта о финансовых результатах

Рентабельность затрат = Прибыль от продаж (строка 2200) / (Себестоимость продаж (строка 2120) + Коммерческие расходы (строка 2210) + Управленческие расходы (строка 2220)) × 100%.

Если в отчёте управленческие расходы уже включены в себестоимость (строка 2220 не заполнена), в знаменателе остаются только строка 2120 и коммерческие расходы. Если компания применяет сокращённую форму отчёта, строки могут быть объединены — тогда берите те суммы, которые раскрыты.

Формулы рентабельности и окупаемости затрат

Рентабельность затрат: Прибыль от продаж (2200) / (Себестоимость (2120) + Коммерческие (2210) + Управленческие (2220)) × 100%
Окупаемость затрат: Выручка (2110) / (Себестоимость (2120) + Коммерческие (2210) + Управленческие (2220)) × 100%
Рентабельность продаж: Прибыль от продаж (2200) / Выручка (2110) × 100%

Рентабельность затрат и окупаемость затрат связаны: окупаемость = 1 + рентабельность затрат, если прибыль от продаж считать до налога. Но на практике окупаемость чаще выражают в разах или процентах выручки на рубль затрат, а рентабельность — в процентах прибыли на рубль затрат.

Пример расчёта по строкам

Компания с прибылью

Прибыль от продаж — 200 000 ₽, расходы: себестоимость 700 000 ₽, коммерческие 60 000 ₽, управленческие 40 000 ₽. Всего затрат 800 000 ₽.

Рентабельность затрат = 200 000 ₽ / 800 000 ₽ × 100% = 25 %.

Посчитать с этими числами

Компания с убытком

Прибыль от продаж отрицательная — −50 000 ₽. Затраты 950 000 ₽.

Рентабельность затрат = −5,26 % — каждый рубль затрат принёс убыток.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать рентабельность затрат по балансу?

По балансу — никак: для этого показателя нужен отчёт о финансовых результатах. В балансе есть только активы и обязательства, а прибыль и расходы — в отчёте. Формула: прибыль от продаж (строка 2200) делите на сумму себестоимости (2120), коммерческих (2210) и управленческих (2220) расходов и умножаете на 100%.

Чем рентабельность затрат отличается от окупаемости затрат?

Рентабельность затрат считают по прибыли, окупаемость — по выручке. Окупаемость показывает, сколько выручки приносит рубль затрат, рентабельность — сколько прибыли. Если окупаемость больше 1 (или 100%), бизнес покрывает расходы; если рентабельность положительна — есть прибыль.

Какая рентабельность затрат считается нормальной?

Единой нормы нет: она зависит от отрасли, масштаба и структуры расходов. Сравнивайте показатель с прошлыми периодами своей компании и со средними по отрасли. Резкое падение сигнализирует о росте затрат или снижении цен.

Как считать рентабельность затрат по строкам, если управленческие расходы уже в себестоимости?

Тогда в знаменателе учитывайте только строку 2120 и коммерческие расходы из строки 2210. Если управленческие расходы показаны отдельно (строка 2220), добавьте их к знаменателю.

Рентабельность затрат считаете, а где деньги теряются — не видно?

Разобрать экономику каждого товара и клиента

Общая рентабельность затрат скрывает, какие товары, услуги или клиенты приносят убыток. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции: сколько прибыли остаётся после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, которая показывает, что будет с деньгами при изменении цен и расходов.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»