Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Затраты на оплату труда формула

Введите оклады, премии и страховые взносы за период и выручку за тот же период. Калькулятор сложит затраты на оплату труда по формуле и покажет их долю в выручке — уровень расходов на оплату труда.

Результат

Фонд выплат сотрудникам
1 200 000 ₽
Затраты со взносами
1 500 000 ₽
Доля затрат в выручке
30 %

На выплаты приходится 1 200 000 ₽, вместе со взносами — 1 500 000 ₽, или 30 % выручки. Сравните долю с предыдущими периодами.

Доля покажет, сколько выручки уходит на людей. Сравнивайте её с прошлыми периодами и с отраслевыми данными, а не с цифрой из чужой статьи: норма зависит от того, продаёте вы товар или услугу.

Что входит в затраты на оплату труда

Затраты на оплату труда — всё, что компания начисляет работникам по трудовым договорам, плюс страховые взносы, которые платит сверху. Единого перечня в законе нет: ориентир — статья 255 Налогового кодекса, которая относит к расходам на оплату труда любые начисления, связанные с режимом работы или условиями труда.

В расчёт обычно входят оклады и тарифы, сдельные выплаты, регулярные премии, надбавки и доплаты за ночные, сверхурочные и вредные условия, отпускные, больничные за первые три дня болезни, которые платит работодатель. Отдельно выносят только выплаты социального характера, не связанные с трудовым результатом: материальную помощь, оплату питания, путёвок, обучения. Премии за трудовые результаты, включая разовые (единовременные), входят в фонд выплат и в ФОТ — если предусмотрены трудовым или коллективным договором.

Чем фонд оплаты труда отличается от фонда зарплаты

Фонд заработной платы включает оплату отработанного и неотработанного времени, в том числе отпускные. Фонд оплаты труда шире: в него добавляют выплаты за неотработанное время — больничные за счёт работодателя, а иногда и социальный пакет.

Страховые взносы — отдельная строка расходов, а не часть фонда. Их платит работодатель сверху начислений, из зарплаты работника они не удерживаются. Поэтому оклад — не вся стоимость работника: к нему прибавляются взносы, и затраты вырастают заметно.

Формулы затрат на оплату труда

Фонд выплат
Фонд выплат = Оклады + Премии и надбавки + Отпускные и больничные за счёт работодателя
Затраты на оплату труда
Затраты = Фонд выплат + Страховые взносы работодателя
Уровень расходов на оплату труда
Уровень = Затраты / Выручка × 100 %
Затраты на одного работника
Затраты на человека = Затраты / Среднесписочная численность
Доля в себестоимости
Доля = Затраты / Полная себестоимость × 100 %

В отчёте о финансовых результатах затраты на оплату труда не стоят отдельной строкой: они растворяются в себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходах. Поэтому для управления их считают отдельно — по данным расчётных ведомостей.

Как считать уровень расходов на оплату труда

Уровень расходов на оплату труда — это затраты, делённые на выручку и умноженные на 100 %. Показатель отвечает на вопрос, сколько копеек с каждого рубля продаж уходит на людей.

Сравнивать его стоит с собой: с прошлым кварталом, с тем же месяцем год назад, с планом. Если доля растёт быстрее выручки, значит, затраты обгоняют продажи — либо упала производительность, либо вырос фонд без роста отдачи. Если падает — проверьте, не держится ли это на недоборе смен и переработках, которые однажды придётся оплатить.

Отраслевые ориентиры берите только из своих данных и официальной статистики: универсальной нормы нет. В торговле доля обычно ниже, в услугах и производстве выше, потому что там больше людей в цепочке.

Три примера расчёта

Сервисная компания

За месяц компания начислила оклады и премии на 1 200 000 ₽, взносы — 300 000 ₽. Затраты на оплату труда — 1 500 000 ₽.

Выручка за месяц — 5 000 000 ₽, значит, на людей уходит 30 % выручки.

Посчитать с этими числами

Производственный участок

Фонд выплат — 3 000 000 ₽, со взносами затраты — 3 900 000 ₽.

При выручке 12 000 000 ₽ уровень расходов на оплату труда — 32,5 %. Если в прошлом квартале было меньше, фонд растёт быстрее продаж.

Посчитать с этими числами

Небольшой магазин

На выплаты уходит 450 000 ₽, вместе со взносами — 585 000 ₽.

Доля в выручке — 19,5 %: столько продаж забирают люди. Остальное должно покрыть закупку, аренду и прибыль.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитать затраты на оплату труда?

Сложите все начисления по трудовым договорам за период: оклады, премии, надбавки, отпускные, больничные за счёт работодателя. К сумме прибавьте страховые взносы, начисленные на эти выплаты.

Какая формула уровня расходов на оплату труда?

Уровень = затраты на оплату труда / выручка × 100 %. Считайте за тот же период: месяц к месяцу, квартал к кварталу, год к году, иначе сравнение ничего не покажет.

Входят ли страховые взносы в затраты на оплату труда?

В фонд оплаты труда по узкому определению — нет, это отдельная строка расходов. Но собственнику важна полная стоимость людей, поэтому в затратах взносы прибавляют к выплатам. В 2026 году единый тариф — 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм от 0,2 % до 8,5 % по классу риска. У малых предприятий из перечня есть пониженные тарифы, поэтому точную сумму берите из расчёта взносов, а не из ставки на глаз.

Входит ли НДФЛ в затраты компании?

НДФЛ удерживают из начисленной зарплаты и перечисляют в бюджет, для компании это не дополнительный расход. В затраты входит начисление до удержания налога: работник получает на карту меньше, а компания тратит столько, сколько начислила, плюс взносы.

Что такое ФОТ и чем он отличается от ФЗП?

ФЗП по правилам Росстата включает оплату отработанного и неотработанного времени, в том числе отпускные. ФОТ шире: к нему добавляют выплаты за неотработанное время — больничные за счёт работодателя. Взносы в оба понятия обычно не входят, но в затратах на оплату труда их учитывают отдельной строкой.

Какой уровень расходов на оплату труда считается нормальным?

Единой нормы нет: в торговле доля обычно ниже, в услугах и на производстве выше. Ориентируйтесь на свою динамику: доля не должна расти быстрее выручки. Если растёт, проверьте, растёт ли вместе с ней отдача — выручка на человека и на рубль затрат.

Люди дорожают, а отдача не растёт

Посчитать, окупается ли каждый сотрудник и направление

Калькулятор показывает общую долю затрат в выручке, но не отвечает, какие отделы и позиции её создают, а какие съедают. Я считаю юнит-экономику по направлениям и строю финансовую модель, где видно, что будет с деньгами при найме, повышении окладов и изменении цен.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и сценарии, по которым видно, когда затраты на людей окупятся.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»

Другие калькуляторы