Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Годовая норма амортизации как рассчитать

Введите срок полезного использования и амортизируемую стоимость: калькулятор покажет годовую долю стоимости, месячное и годовое отчисление. Ниже — формулы для всех способов бухгалтерского учёта и правило налогового.

Результат

Годовая доля амортизируемой стоимости
20 %
За полный месяц
20 000 ₽
За ближайшие 12 месяцев или оставшийся срок
240 000 ₽

За полный месяц — 20 000 ₽; за ближайшие 12 месяцев или оставшийся срок — 240 000 ₽. Годовая доля базы составляет 20 %.

Годовая норма не зависит от цены объекта: у двух станков с одинаковым сроком она одна, а суммы амортизации разные.

Что такое норма амортизации

Норма амортизации — доля стоимости основного средства, которую за год переносят на расходы. Её выражают в процентах к первоначальной или амортизируемой стоимости.

В бухгалтерском учёте норму считают от срока полезного использования и способа начисления, закреплённого в учётной политике. В налоговом учёте годовой нормы нет: по статье 259.1 Налогового кодекса амортизацию считают помесячно, а срок полезного использования берут в месяцах.

Формулы годовой нормы

Линейный способ
Годовая норма = 100 % / срок полезного использования в годах. Годовая амортизация = амортизируемая стоимость × норма
Уменьшаемый остаток
Годовая норма = 100 % / срок в годах, амортизация года = остаточная стоимость на начало года × норма. Формулу организация определяет сама: суммы должны уменьшаться, а к концу срока балансовая стоимость должна сравняться с ликвидационной; предела коэффициента 3 нет
По объёму продукции
Норма на единицу = амортизируемая стоимость / предполагаемый объём продукции за срок. Амортизация периода = норма на единицу × выпуск периода
Налоговый учёт, линейный метод
Месячная норма = 100 % / срок полезного использования в месяцах. Месячная амортизация = первоначальная стоимость × месячная норма

В налоговом учёте есть и нелинейный метод: там норму считают по амортизационной группе, а не по каждому объекту. Перейти с линейного метода на нелинейный можно с начала очередного налогового периода.

Три примера

Станок на линейном способе

Станок стоимостью 1 200 000 ₽ рассчитан на пять лет работы. Годовая норма — 20 %, за месяц списывают 20 000 ₽, за год — 240 000 ₽.

При линейном способе сумма каждый год одна и та же, пока стоимость не спишется полностью.

Посчитать с этими числами

Оборудование со сроком меньше года

Оборудование доживает последние месяцы: остаток срока — восемь месяцев, амортизируемая стоимость — 240 000 ₽.

Годовая доля базы — 150 %, но списать её за год не успеют: начисление остановится, когда стоимость кончится. За полный месяц — 30 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Дорогая линия на десять лет

Линия стоимостью 9 600 000 ₽ со сроком десять лет даёт годовую норму 10 %.

За месяц это 80 000 ₽, за ближайшие двенадцать месяцев — 960 000 ₽. На десятый год остаток спишется до нуля, и амортизация прекратится.

Посчитать с этими числами

Норма в бухгалтерском и налоговом учёте

В бухгалтерском учёте способ начисления выбирает организация и записывает в учётную политику. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» знает три способа: линейный, уменьшаемого остатка и пропорционально объёму продукции. Годовую норму считают для первых двух, а при способе по объёму продукции норму задают на единицу продукции. Способ по сумме чисел лет срока полезного использования остался в старом ПБУ 6/01 и с 2022 года в бухгалтерском учёте не применяется.

В налоговом учёте срок полезного использования определяют по Классификации основных средств, утверждённой постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1. Для линейного метода норма — 100 %, делённые на срок в месяцах: станок на пять лет списывают по 1,67 % в месяц. Суммы в бухгалтерском и налоговом учёте часто расходятся, и тогда приходится вести два графика.

Частые вопросы

Как рассчитать годовую норму амортизации линейным способом?

Разделите 100 % на срок полезного использования в годах. Для станка со сроком пять лет норма — 20 % в год. Чтобы получить сумму за месяц, умножьте амортизируемую стоимость на 20 % и разделите на 12.

Как перевести месячную норму в годовую?

Умножьте месячную норму на 12. В налоговом учёте месячная норма — 100 %, делённые на срок в месяцах; для срока пять лет это 1,67 % в месяц, или 20 % в год.

Норма амортизации в процентах — как её найти по сроку в месяцах?

Годовая норма = 1200 / срок в месяцах. Для срока 60 месяцев: 1200 / 60 = 20 %. Калькулятор выше делает этот расчёт и сразу показывает месячную и годовую сумму.

Чем норма амортизации отличается от суммы амортизации?

Норма — это доля стоимости в процентах, она не зависит от цены объекта. Сумма — рубли, которые списывают за период: норма, умноженная на стоимость. У двух станков с одинаковым сроком норма одна, а суммы разные.

Можно ли ускорить амортизацию?

В бухгалтерском учёте формулу уменьшаемого остатка организация определяет сама, предела коэффициента 3 нет. В налоговом учёте повышающие коэффициенты разрешены статьёй 259.3 НК; для агрессивной среды коэффициент до 2 применяется только к ОС, принятым на учёт до 1 января 2014 года.

Что такое амортизируемая стоимость?

Это стоимость объекта, которую нужно перенести на расходы: первоначальная стоимость за вычетом ликвидационной стоимости. Ликвидационная стоимость — сумма, которую организация рассчитывает получить при выбытии объекта, она появилась в бухгалтерском учёте вместе с ФСБУ 6/2020.

Амортизация в отчётности расходится с налоговой

Собрать амортизацию и прибыль в одну картину

Калькулятор считает норму по одному объекту. В компании объектов десятки, у каждого свой срок и своя группа, а бухгалтерская амортизация не совпадает с налоговой. Я собираю агента, который сам сверяет документы и данные из 1С: находит расхождения по срокам и суммам, готовит расчёт и список вопросов бухгалтеру.

Агент работает по одной понятной задаче от начала до конца и проверяется на ваших настоящих случаях, а не на демонстрации.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

По этой теме

Другие калькуляторы