Расчёт налогов ИП за 2023 год

Введите доход за 2023 год, ставку УСН и суммы взносов — калькулятор покажет налог до уменьшения, вычет по взносам и общую нагрузку. Ниже — правила 2023 года: ставки, лимиты, сроки и что изменилось после.

Результат

УСН до уменьшения: 120 000 ₽
Уменьшение: 45 842 ₽
Налог УСН: 74 158 ₽
УСН и взносы ИП: 137 000 ₽
Доля дохода: 6,85 %

Налог УСН после уменьшения — 74 158 ₽, вместе с введёнными взносами ИП — 137 000 ₽, или 6,85 % дохода.

Ставки и суммы взносов 2023 года с тех пор изменились: с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, а фиксированные взносы ИП растут каждый год. Для текущего года считайте в калькуляторе налогов ИП на УСН.

Какие налоги платил ИП на УСН в 2023 году

На упрощённой системе ИП платит один налог вместо НДС, НДФЛ с предпринимательских доходов и налога на имущество физлиц по имуществу, используемому в бизнесе, кроме «кадастровых» объектов из перечня по п. 7 ст. 378.2 НК. Налог считают с доходов: ставка 6 %, регионы могли снизить её до 1 % по своему закону.

Кроме налога ИП платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Взносы уменьшают налог УСН. Общую нагрузку считают как оставшийся налог плюс сами взносы.

Если у ИП есть работники, он удерживает НДФЛ из их зарплаты и платит страховые взносы сверх неё. В 2023 году обычную зарплату резидента облагали по ставке 13 % до 5 млн ₽ годовой базы и 15 % с превышения. В 2023 году малые предприятия, в том числе почти все ИП с работниками, платили 30 % с выплат до МРОТ, 15 % — свыше МРОТ в пределах базы, сверх базы — 15,1 % или 15 %. Налог УСН уменьшает не больше чем наполовину.

Уменьшение налога на взносы

ИП без работников уменьшает налог на все взносы, начисленные за год: и фиксированные, и 1 % с превышения. Уменьшение действует в том числе на взносы, которые ещё не уплачены, если их срок уплаты приходится на этот год.

ИП с работниками уменьшает налог и на свои взносы, и на взносы за сотрудников, но не больше чем на половину налога. Если налог меньше взносов, разницу не переносят на следующий год.

В 2023 году взносы платили не отдельными платежами в фонды, а через единый налоговый счёт: деньги зачисляли на счёт, налоговая списывала их по срокам. Права на вычет это не меняло.

Лимиты и сроки 2023 года

В 2023 году предельный доход для УСН — 251,4 млн ₽ (200 млн × дефлятор 1,257), а ставка повышалась до 8 % («доходы») с дохода свыше 188,55 млн ₽ (150 млн × 1,257). С 2025 года право на УСН теряется с 1-го числа месяца, в котором превышен лимит, — п. 4 ст. 346.13 НК; в 2023 году правило было другим, и по какой границе считать переход, стоит уточнять по редакции кодекса того года.

Декларацию за 2023 год ИП сдавали до 25 апреля 2024 года. Налог УСН за 2023 год ИП платили не позднее 2 мая 2024 года: срок 28 апреля перенесли на ближайший рабочий день. Авансы платили до 28-го числа месяца после квартала.

Фиксированные взносы ИП за себя за 2023 год платили не позднее 9 января 2024 года, 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля 2024 года. Пени за просрочку считали по 1/300 ключевой ставки за каждый день.

Примеры расчёта

ИП без работников на УСН «доходы»

ИП выручил за год 2 000 000 ₽. Налог по ставке 6 % до уменьшения — 120 000 ₽.

Взносы к уменьшению — 45 842 ₽, налог после вычета — 74 158 ₽. Вместе с начисленными взносами нагрузка за год — 137 000 ₽, или 6,85 % дохода.

Посчитать с этими числами

ИП с работниками: вычет не больше половины налога

Доход 2 000 000 ₽, налог до уменьшения — 120 000 ₽. Взносы за себя и за работников — 60 000 ₽, но вычесть можно только половину налога.

Налог УСН после уменьшения — 60 000 ₽. Всего с учётом взносов ИП за год — 165 842 ₽, или 8,29 % дохода. Взносы за работников сюда не входят: их считают отдельно от дохода ИП.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Какая ставка УСН была в 2023 году?

Обычная ставка — 6 % с доходов. Регион мог снизить её до 1 % своим законом, и тогда налог считают по региональной ставке.

Сколько взносов платил ИП за себя в 2023 году?

Фиксированную сумму и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Точные суммы 2023 года смотрите в статье 430 Налогового кодекса в редакции того года.

Можно ли уменьшить налог на взносы, если они ещё не уплачены?

Да, собственные взносы ИП можно учитывать до уплаты. Фиксированные взносы за 2023 год уменьшают налог за 2023 год, а 1 % за этот год можно учесть в 2023 или 2024 году без повторного вычета. Взносы за работников учитывают после уплаты. Без работников ограничения 50 % нет, с работниками налог уменьшают максимум наполовину.

Что будет, если доход превысит лимит УСН?

С 2025 года право на УСН теряется с 1-го числа месяца, в котором доход превысил лимит или численность работников перешла границу, — п. 4 ст. 346.13 НК. Дальше ИП платит налоги общей системы: НДС, НДФЛ с прибыли и налог на имущество. Поэтому лимит проверяют по итогам каждого месяца, а не только в конце года.

Нужно ли считать налоги ИП за 2023 год сейчас?

Только если проверяете старую декларацию, отвечаете на требование налоговой или считаете пени за прошлый период. Для текущих платежей берите ставки и взносы действующего года: они изменились. Сроки уплаты и лимиты тоже другие.

Люблю ли я калькулятор ИП?

Люблю, когда калькулятор отвечает на настоящий вопрос: сколько останется у предпринимателя после налога и взносов. А если нужно понять, какие товары и клиенты приносят прибыль, одного калькулятора налогов мало.

Как считались пени за просрочку налога в 2023 году?

По 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день уплаты включительно. Для ИП эта доля не менялась. Ставку берут ту, что действовала в конкретные дни просрочки, а не одну на весь период.

Доход есть, а сколько остаётся у вас — непонятно

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Калькулятор показывает налог и взносы, но не отвечает, какие товары, клиенты и каналы приносят прибыль, а какие её съедают. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»