Показатель обеспеченности обязательств должника его активами: формула

Введите ликвидные активы, скорректированные внеоборотные активы и обязательства должника. Калькулятор покажет, сколько рублей активов приходится на рубль долга, и подскажет, как читать результат.

Результат

Обеспеченность обязательств активами: 1,25
Активы для расчёта: 1 000 ₽

Обеспеченность обязательств активами: 1,25. Активы для расчёта: 1 000 ₽. Состав активов и обязательств определите по правилам финансового анализа должника.

Показатель считают по правилам финансового анализа должника: состав активов и обязательств зависит от методики, поэтому перед выводами сверьте, что именно попало в расчёт.

Что показывает показатель

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами отвечает на вопрос: сколько рублей активов приходится на каждый рубль долга. Его считают при финансовом анализе должника — в том числе в процедурах банкротства.

Чем выше значение, тем больше у компании имущества, которым можно рассчитаться с кредиторами. Если показатель ниже 1, активов не хватает, чтобы покрыть все обязательства.

Формула

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами: Показатель = (Ликвидные активы + Скорректированные внеоборотные активы) / Обязательства должника

Скорректированные внеоборотные активы — это внеоборотные активы (нематериальные активы, основные средства, незавершённые капитальные вложения, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы) за вычетом деловой репутации и организационных расходов, а также капитальных затрат на арендуемые основные средства и незавершённых капитальных затрат на арендуемые основные средства.

Коэффициент обеспеченности обязательств активами

Второе название того же показателя — коэффициент обеспеченности обязательств активами. Формула та же: сумма активов, принимаемых к расчёту, делится на обязательства.

Иногда коэффициент считают как отношение обязательств к общей стоимости активов. Это обратная величина: она показывает долю долга в имуществе. Чтобы не путаться, смотрите, что стоит в числителе и знаменателе.

Пример расчёта

Компания с активами 1 000 и долгом 800

Ликвидные активы — 600, скорректированные внеоборотные — 400. Вместе это 1 000 ₽.

Обязательства — 800. Показатель обеспеченности — 1,25: на рубль долга приходится больше рубля активов.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать показатель обеспеченности обязательств должника его активами?

Сложите ликвидные и скорректированные внеоборотные активы и разделите на обязательства должника.

Какое значение считается нормальным?

Ориентир — 1 и выше: активов хватает, чтобы покрыть долги. Если показатель ниже 1, обязательства превышают активы. Но окончательный вывод зависит от того, насколько реально продать активы по балансовой стоимости.

Чем отличается от коэффициента обеспеченности обязательств активами?

Это тот же показатель, только название короче. Формула одна: (ликвидные активы + скорректированные внеоборотные активы) / обязательства. Если в вашей методике коэффициент считают наоборот — обязательства / активы, — это обратная величина, и трактовать её нужно иначе.

Какие активы считаются ликвидными?

Ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных выкупленных акций + краткосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы. Запасы, НДС по приобретённым ценностям и долгосрочную дебиторскую задолженность сюда не включают.

Нужен расчёт не для отчёта, а для решения

Собрать ИИ-агента, который сам считает показатели

Калькулятор показывает один коэффициент. Если таких показателей десятки и их нужно считать регулярно по данным из 1С или CRM, я собираю ИИ-агента под эту задачу: он берёт цифры из учётной системы, считает по заданным формулам и присылает готовый отчёт.

Агент подключается к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяется на ваших реальных случаях, чтобы вы получали результат, а не демонстрацию.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»