Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Расчет амортизации оборудования для себестоимости

Укажите стоимость оборудования, ликвидационную стоимость и срок службы или ресурс выпуска. Калькулятор посчитает амортизацию за период и на единицу продукции — ту сумму, которую вы включаете в себестоимость.

Способ расчёта

Для расчёта по времени укажите оставшийся срок и период в месяцах; по объёму — оставшийся ресурс и выпуск в одинаковых единицах.

Результат

Амортизируемая стоимость
1 200 000 ₽
Амортизация за период
240 000 ₽
Амортизация на единицу продукции
20 ₽
Балансовая стоимость после начисления
960 000 ₽

За период начислено 240 000 ₽; на единицу выпуска приходится 20 ₽. Эту сумму можно включить в себестоимость продукции.

Амортизация — не платёж: деньги за станок уже ушли, а в себестоимость попадает доля его износа. Поэтому сумму за период не вычитают из остатка на счёте второй раз.

Зачем считать амортизацию для себестоимости

Оборудование покупают один раз, а работает оно годы. Если списать всю цену станка в себестоимость месяца покупки, этот месяц покажет убыток, а следующие — завышенную прибыль. Амортизация разносит стоимость станка на весь срок службы, и в себестоимости каждой партии остаётся честная доля его износа.

Без этой доли цена товара выглядит ниже, чем есть. Через год-два станок износится, его придётся менять, а денег на замену в цене не заложено — они ушли на дивиденды или на покрытие убытка. Поэтому амортизацию считают до того, как назначают цену, а не после.

Как рассчитать амортизацию оборудования для расчета себестоимости

Сначала найдите амортизируемую стоимость: из первоначальной стоимости вычтите ликвидационную. В первоначальную стоимость входят цена без НДС плюс НДС, который нельзя принять к вычету, плюс доставка, монтаж и затраты на доведение до пригодного состояния; при вычете входного НДС его в стоимость не включают. Ликвидационная стоимость — это сумма, которую получили бы при выбытии, минус предполагаемые затраты на выбытие: демонтаж, вывоз, утилизацию. Если поступлений нет или они несущественны, ликвидационная стоимость равна нулю.

Дальше выберите способ. По времени стоимость делят на срок полезного использования — это линейный способ, самый частый в бухгалтерском учёте. По объёму продукции стоимость делят на ресурс выпуска и умножают на фактический выпуск за период — способ подходит станкам, у которых срок службы определяется не годами, а числом деталей.

Формулы амортизации

Амортизируемая стоимость
Амортизируемая стоимость = Первоначальная стоимость − Ликвидационная стоимость
Линейно, за месяц
Амортизация за месяц = Амортизируемая стоимость / Срок полезного использования в месяцах
Норма амортизации в год
Годовая норма, % = 100 % / Срок полезного использования в годах
Пропорционально объёму
Амортизация за период = Амортизируемая стоимость / Ресурс выпуска × Выпуск за период
На единицу продукции
Амортизация на единицу = Амортизируемая стоимость / Ресурс выпуска
Остаточная (она же балансовая) стоимость
Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость − Накопленная амортизация

В бухгалтерском учёте способ начисления и срок службы закрепляют в учётной политике, а срок устанавливают по ожидаемому периоду использования — с учётом износа, режима работы и планов замены. В налоговом учёте амортизируется вся первоначальная стоимость без вычета ликвидационной, а срок выбирают в пределах сроков своей амортизационной группы по Классификации основных средств, утверждённой постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1; для объектов, которых в Классификации нет, срок берут по техническим условиям изготовителя. В налоговом учёте имущество первоначальной стоимостью не больше 100 000 ₽ или сроком службы не больше 12 месяцев не амортизируют. Его стоимость включают в материальные расходы при вводе в эксплуатацию либо распределяют на несколько отчётных периодов по выбранному обоснованному порядку.

Процент амортизации основных средств

Процент амортизации — это доля стоимости, которая списывается за год. При линейном способе годовая норма равна 100 %, делённым на срок службы в годах: при сроке 10 лет — 10 % в год, при 5 годах — 20 %. За месяц норма в 12 раз меньше.

Процентом удобно пользоваться, когда срок неизвестен точно, а нужен ориентир для цены. Но процент — не замена расчёту: при сроке 7 лет норма 14,3 % в год, и эту цифру уже нельзя округлять до 15 %, иначе за семь лет спишется больше стоимости, чем есть.

Три примера расчёта

Швейный цех: линейный способ

Цех купил промышленную машину за 1 200 000 ₽ без НДС. Ликвидационной стоимости нет, срок службы — 5 лет, то есть 60 месяцев.

Амортизируемая стоимость — 1 200 000 ₽. За год в себестоимость уйдёт 240 000 ₽, на единицу выпуска — 20 ₽. После года начисления балансовая стоимость — 960 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Печатный станок: по объёму продукции

Станок стоит 2 400 000 ₽, в конце ресурса его продадут за 400 000 ₽. Амортизировать нужно 2 000 000 ₽ на ресурс 2 000 000 оттисков.

За период станок отпечатал 150 000 листов, амортизация — 150 000 ₽, или 1 ₽ на оттиск. Остаточная стоимость — 2 250 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Станок с ликвидационной стоимостью

Станок за 900 000 ₽ выработает ещё 360 000 деталей, после чего его продадут за 150 000 ₽. Амортизируемая стоимость — 750 000 ₽.

За период выпущено 30 000 деталей: амортизация — 62 500 ₽, на деталь — 2,08 ₽. Балансовая стоимость после начисления — 837 500 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитать амортизацию оборудования для расчета себестоимости?

Вычтите из первоначальной стоимости ликвидационную стоимость и разделите на срок службы — получится сумма за месяц. Эту сумму включайте в себестоимость каждой партии пропорционально загрузке оборудования.

Как высчитать амортизацию оборудования?

Возьмите первоначальную стоимость: цену без НДС плюс НДС, который нельзя принять к вычету, плюс доставку и монтаж. Вычтите ликвидационную стоимость и разделите на срок полезного использования в месяцах. Это линейный способ. Если срок зависит от выработки, делите на ресурс выпуска и умножайте на выпуск за период.

Амортизация швейного оборудования как рассчитать?

Промышленная швейная машина служит обычно 5–10 лет, бытовая — меньше. Возьмите цену с доставкой и наладкой, вычтите то, что получите при списании, и разделите на срок в месяцах.

Какой процент амортизации основных средств?

При линейном способе годовая норма — 100 %, делённые на срок службы в годах. Срок 10 лет — 10 % в год, 5 лет — 20 %, 3 года — 33,3 %. За месяц норма в 12 раз меньше. Процент показывает долю стоимости за год, а не сумму в рублях: чтобы получить сумму, умножьте амортизируемую стоимость на норму.

Как посчитать норму амортизации, зная срок полезного использования?

Разделите 100 % на срок в годах — получится годовая норма. Для месячной нормы разделите 100 % на срок в месяцах. При сроке 60 месяцев месячная норма — 1,67 %, при сроке 36 месяцев — 2,78 %. Сумма за месяц = амортизируемая стоимость × месячная норма = (стоимость − ликвидационная стоимость) / срок в месяцах.

Амортизация основных средств: формула расчета какая?

Линейно: (Стоимость − Ликвидационная стоимость) / Срок в месяцах. По объёму: (Стоимость − Ликвидационная стоимость) / Ресурс выпуска × Выпуск за период. Остаточная стоимость — первоначальная стоимость минус всё, что уже начислено.

Амортизация пропорционально объему продукции: формула?

Амортизация за период = Амортизируемая стоимость / Ресурс выпуска × Выпуск за период. Способ хорош, когда износ зависит от выработки, а не от календаря.

Включать ли амортизацию в себестоимость каждой единицы продукции?

Да, если оборудование занято в производстве этой продукции. Амортизацию делят на единицу через загрузку: сумму за период делят на выпуск за период. Если оборудование простаивает, его амортизация ложится на себестоимость периода, а не на продукцию, которой не было.

Амортизация посчитана, а цена всё равно не сходится

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Калькулятор показывает амортизацию одной единицы оборудования, но не отвечает, какие товары, клиенты и каналы её съедают. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

Другие калькуляторы