Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами: формула по балансу РБ

Введите четыре строки белорусского баланса — собственный капитал, долгосрочные обязательства, долгосрочные и краткосрочные активы. Калькулятор покажет, какая часть оборотных средств собрана из долгосрочных источников и хватает ли их вообще.

Результат

Коэффициент обеспеченности: 0,6
Оборотные средства из долгосрочных источников, BYN: 3 000 000

Коэффициент — 0,6; оборотные средства из долгосрочных источников — 3 000 000 BYN. Расчёт включает долгосрочные обязательства и подходит для сопоставления с исторической белорусской методикой.

Коэффициент считают на дату баланса. Он не отвечает, из чего именно состоят оборотные средства и как быстро они превращаются в деньги, поэтому его смотрят вместе с коэффициентом текущей ликвидности и структурой запасов.

Формула по белорусскому балансу

Порядок разделов в белорусском балансе тот же, что в российской форме; отличаются названия разделов и номера строк: итоги по разделам — 190 и 290 в активе, 490, 590 и 690 в пассиве (в РФ — 1100, 1200, 1300, 1400, 1500). Поэтому российские строки нельзя подставлять в белорусскую форму.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами считают так: (собственный капитал + долгосрочные обязательства − долгосрочные активы) / краткосрочные активы. Числитель — собственные оборотные средства, то есть та часть долгосрочных источников, которая осталась после покрытия внеоборотных активов и работает в обороте.

Ту же величину можно получить иначе: (краткосрочные активы − краткосрочные обязательства) / краткосрочные активы. Обе записи дают одно и то же, если баланс сходится.

Формулы

Собственные оборотные средства: СОС = Собственный капитал (стр. 490) + Долгосрочные обязательства (стр. 590) − Долгосрочные активы (стр. 190)
Коэффициент обеспеченности: Кос = СОС / Краткосрочные активы (стр. 290)
Проверочная запись: Кос = (Краткосрочные активы (стр. 290) − Краткосрочные обязательства (стр. 690)) / Краткосрочные активы (стр. 290)
В процентах: Доля оборотных средств из долгосрочных источников = Кос × 100 %

Отрицательное значение означает, что долгосрочных источников не хватает даже на долгосрочные активы и часть оборотных средств собрана из краткосрочных обязательств. Такое положение разбирают отдельно: смотрят сроки погашения кредитов и кредиторской задолженности.

Пример расчёта коэффициента обеспеченности по балансу

Торговая организация на конец года

Собственный капитал — 6 000 000 BYN, долгосрочные обязательства — 1 000 000 BYN, долгосрочные активы — 4 000 000 BYN, краткосрочные активы — 5 000 000 BYN.

Собственные оборотные средства — 3 000 000, коэффициент обеспеченности — 0,6. Значит, из долгосрочных источников собрана примерно эта доля оборотных средств, остальное покрыто краткосрочными обязательствами.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Какие строки баланса РБ нужны для расчёта коэффициента обеспеченности?

Собственный капитал — строка 490, долгосрочные обязательства — строка 590, долгосрочные активы — строка 190, краткосрочные активы — строка 290. Все четыре строки берут из одного баланса на одну дату.

Чем этот коэффициент отличается от российского?

Формула та же по смыслу, но номера строк и названия разделов в белорусском балансе другие. В российской форме собственный капитал — строка 1300, внеоборотные активы — 1100, оборотные — 1200. Поэтому нельзя подставлять российские строки в белорусскую форму без пересчёта.

Зачем в числитель добавляют долгосрочные обязательства?

Долгосрочные кредиты и займы привлекаются на длительный срок, значит, работают в обороте так же, как собственные деньги. Поэтому их включают в долгосрочные источники. Если считать только собственный капитал, коэффициент будет ниже и не покажет, что оборотные средства обеспечены надёжными деньгами.

Что означает отрицательное значение коэффициента?

Долгосрочных источников не хватает на покрытие долгосрочных активов: часть внеоборотных активов собрана из краткосрочных обязательств. Смотрите сроки погашения кредитов и кредиторской задолженности — это главный сигнал о рисках ликвидности.

Можно ли сравнить коэффициент с нормативом?

Исторические нормативы для этого коэффициента в белорусской методике существовали, но их значения и статус менялись. Сравнивайте показатель в динамике по своему предприятию и с предприятиями того же вида деятельности, а не с одним числом из старой методики.

Цифры на бумаге сходятся, а картина бизнеса не видна

Собрать главные цифры бизнеса на одном экране

Коэффициент по балансу показывает одно соотношение на одну дату. Чтобы увидеть, откуда берутся деньги, куда уходят и что будет при изменении условий, нужна картина целиком: выручка, заявки, деньги, маржа.

Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю их обновление. Вы видите бизнес за несколько минут в день и получаете сообщение, когда цифра уходит за границы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»