Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Как рассчитать земельный налог в 2020 году для юридических лиц

Введите кадастровую стоимость участка, долю в праве, ставку, принятую в вашем муниципальном образовании, и число полных месяцев владения. Калькулятор посчитает налог за год и покажет, сколько осталось доплатить после авансов или сколько вернуть.

По правилу 15-го числа; при неизменной стоимости и ставке.

Если не применяется — 1.

Результат

Налог за год
150 000 ₽
Доплата за год
37 500 ₽
К уменьшению
0 ₽
Полные месяцы владения
12 месяцев

Налог за 12 месяцев владения — 150 000 ₽; после авансов к доплате — 37 500 ₽.

Налог за 2020 год организация считает по кадастровой стоимости на 1 января 2020 года и по местной ставке, действовавшей в том году: позднейшее повышение ставки на прошедший год не распространяется, а снижение может применяться задним числом, если это прямо предусмотрено местным актом.

Из чего складывается налог

Земельный налог платят организации, у которых участок в собственности, в постоянном бессрочном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января года.

Считают по правилам главы 31 Налогового кодекса. Ставку устанавливает муниципалитет, и она ограничена сверху: в 2020 году предел 0,3 % действует для используемых в сельхозпроизводстве сельхозземель, земли под жильём и инфраструктурой ЖКХ (кроме части под другими объектами), под жилищное строительство (кроме ИЖС в предпринимательской деятельности) и под ЛПХ без предпринимательского использования, по остальным — не больше 1,5 %. Если местный акт ставку не установил, применяют предельную.

Для юридических лиц налог — не единственный платёж: в течение года организация перечисляет авансы за I, II и III кварталы, а по итогам года доплачивает остаток. Калькулятор считает год целиком и вычитает уже начисленные авансы.

Как посчитать земельный налог в 2020 году для юридических лиц

Налог за год = кадастровая стоимость × доля в праве × ставка × коэффициент владения × повышающий коэффициент. Коэффициент владения — отношение полных месяцев владения к 12.

Аванс за отчётный период — четверть произведения кадастровой стоимости, доли, ставки и применимого повышающего коэффициента, умноженного на коэффициент владения внутри квартала: полные месяцы владения в этом квартале, делённые на 3. Авансы платят, если муниципалитет не отменил их своим актом: Налоговый кодекс разрешает региону и местной власти не вводить отчётные периоды.

Месяц владения считают полным, если право зарегистрировано до 15-го числа включительно, и полным, если право прекратилось после 15-го числа. Если участок продан 10 марта, март в расчёт не входит; если продан 20 марта — входит.

Ставку и авансы за 2020 год берите из акта, действовавшего в том году: местные ставки меняются, а налог за прошедший год считают по правилам того года.

Формулы

Налог за год
Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × (Полные месяцы владения / 12) × Повышающий коэффициент
Аванс за отчётный период
1/4 × Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × (Полные месяцы владения в этом квартале / 3) × Повышающий коэффициент
Доплата за год
Налог за год − Авансы за I, II и III кварталы
Коэффициент владения
Полные месяцы владения / 12

Организации декларацию по земельному налогу не представляют (отменена с 01.01.2021); налог и авансы за 2020 год организация самостоятельно рассчитывает и уплачивает по месту нахождения участка, не дожидаясь сообщения ФНС.

Примеры

Участок под складом весь год

Организация владеет участком под складом весь год, кадастровая стоимость — 10 000 000 ₽, доля — 100 %, ставка муниципалитета — 1,5 %.

Налог за год — 150 000 ₽. За три квартала начислено авансов на 112 500 ₽, к доплате по итогам года — 37 500 ₽.

Посчитать с этими числами

Земля куплена в апреле

Право на участок зарегистрировано 10 апреля: апрель — полный месяц, и за год выходит 9 месяцев месяцев владения. Кадастровая стоимость — 6 000 000 ₽, ставка — 1,5 %.

Налог за год — 67 500 ₽. Авансы за II и III кварталы — 45 000 ₽ (по 22 500 ₽), к доплате по итогам года — 22 500 ₽.

Посчитать с этими числами

Доля в общем участке

Четыре организации владеют участком сельхозназначения, доля каждой — 25 %. Кадастровая стоимость всего участка — 24 000 000 ₽, ставка — 0,3 %.

Налог за год — 18 000 ₽. Авансы за I–III кварталы — 13 500 ₽ (по 4 500 ₽), к доплате за год — 4 500 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитать земельный налог в 2020 году для юридических лиц?

Кадастровую стоимость участка на 1 января 2020 года умножьте на долю в праве, на местную ставку и на коэффициент владения — отношение полных месяцев к 12. Из результата вычтите авансы за I, II и III кварталы: получится сумма к доплате за год.

Как посчитать земельный налог в 2020 году для юридических лиц, если участок продан в середине года?

Посчитайте полные месяцы владения: месяц, в котором право прекратилось, входит в расчёт, если это случилось после 15-го числа, и не входит, если 15-го или раньше. Коэффициент владения — полные месяцы, делённые на 12.

Какая ставка земельного налога в 2020 году?

Федеральной ставки нет: её устанавливает муниципалитет, а Налоговый кодекс ограничивает верхнюю границу. В 2020 году предел 0,3 % действует для используемых в сельхозпроизводстве сельхозземель, земли под жильём и инфраструктурой ЖКХ (кроме части под другими объектами), под жилищное строительство (кроме ИЖС в предпринимательской деятельности) и под ЛПХ без предпринимательского использования, по остальным — не больше 1,5 %. Если местный акт ставку не принял, применяют предельную. Точную ставку на 2020 год смотрите в решении местного совета, действовавшем в том году.

Как считаются авансы по земельному налогу?

Аванс за отчётный период — четверть произведения кадастровой стоимости, доли, ставки и применимого повышающего коэффициента, умноженного на коэффициент владения внутри квартала: полные месяцы владения в этом квартале, делённые на 3. Если муниципалитет не отменил отчётные периоды, организация платит авансы за I, II и III кварталы и доплачивает остаток по итогам года.

Кто платит земельный налог: собственник или арендатор?

Налог платит тот, у кого участок в собственности, в постоянном бессрочном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. Арендатор участка налог не платит, даже если аренда долгосрочная и с регистрацией в ЕГРН.

Что делать, если кадастровая стоимость завышена?

Стоимость можно оспорить: обратиться в комиссию при Росреестре или в суд. Пока решение не принято, налог считают по стоимости из ЕГРН. Если стоимость пересмотрели, налог пересчитывают за тот год, в котором оспоренная стоимость применялась.

Налог считаете по стоимости из ЕГРН, а она бывает завышена

Посчитать, сколько бизнес зарабатывает на своём имуществе

Калькулятор считает налог по той кадастровой стоимости, что записана в ЕГРН. Но налог — лишь одна строка в экономике участка: рядом аренда, коммунальные платежи, ремонт и то, что приносит земля.

Я считаю юнит-экономику каждого направления после всех расходов, включая имущественные налоги, и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

Другие калькуляторы