Доля основных средств в активах

Введите остаточную стоимость основных средств из строки 1150 и итог баланса из строки 1600 — калькулятор покажет, какую часть имущества компании занимают здания, станки и оборудование, а сколько приходится на всё остальное.

Результат

Доля основных средств: 40 %
Прочие активы: 3 000 000 ₽

Основные средства составляют 40 % активов; остальные активы — 3 000 000 ₽. Сравните долю с прошлым периодом.

Доля сама по себе ничего не говорит: у завода она высокая, у торговой компании низкая, и обе могут работать хорошо. Смотрите её в динамике и рядом с выручкой на рубль основных средств.

Как посчитать долю основных средств в активах

Доля основных средств в активах — отношение остаточной стоимости основных средств к итогу баланса. В бухгалтерском балансе основные средства стоят в строке 1150, итог всех активов — в строке 1600. Обе строки берут на одну и ту же дату, обычно на конец года или квартала.

Смысл показателя простой: сколько имущества компании вложено в здания, оборудование, машины и транспорт, а сколько — в запасы, долги покупателей и деньги на счёте. Высокая доля значит, что бизнес тяжело переставить: чтобы сменить профиль, придётся продавать имущество.

Формула по балансу

Доля основных средств в активах: Доля основных средств = Основные средства (строка 1150) / Активы (строка 1600) × 100 %
Прочие активы: Прочие активы = Активы − Основные средства

Если нужна доля на начало периода, берите строку 1150 и строку 1600 из графы «На начало года», на конец — из графы «На конец года». Смешивать даты нельзя: баланс на разные даты сравнивать бессмысленно.

Два примера

Производственная компания

У компании на балансе 48 000 000 ₽ основных средств: цех, станки, грузовики. Всего активов 80 000 000 ₽, включая запасы, долги покупателей и деньги.

Доля основных средств — 60 % активов, прочие активы — 32 000 000 ₽. Фондоёмкое производство: большая часть денег заморожена в оборудовании.

Посчитать с этими числами

Оптовая торговля

У оптовика из 30 000 000 ₽ активов только 1 500 000 ₽ приходится на складское оборудование и машины, остальное — товарный запас и долги покупателей.

Доля основных средств — 5 %, прочие активы — 28 500 000 ₽. Такая структура нормальна для торговли: деньги работают в товаре, а не в стенах.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

По какой строке баланса смотреть основные средства?

В полной форме показатель «Основные средства» имеет код 1150. Проверьте расшифровку: здесь могут быть объединены сами основные средства, капитальные вложения и права пользования активами. Для доли только основных средств берите их балансовую стоимость из расшифровки, с учётом амортизации, переоценки и обесценения. В упрощённой форме отдельной строки основных средств нет: там показывают группу «Материальные внеоборотные активы», куда входят ещё незавершённые капитальные вложения и доходные вложения в материальные ценности. Для корректной доли берите расшифровку этой группы, а не её итог, иначе доля выйдет завышенной. Итог всех активов в обеих формах — строка 1600.

Какая доля основных средств считается нормальной?

Единой нормы нет: она зависит от отрасли. У завода с цехами и станочным парком доля высокая, у торговой или консалтинговой компании — низкая, потому что деньги вложены в товар и людей, а не в оборудование. Полезнее сравнить свою долю с прошлым годом и с похожими компаниями: резкий рост без покупок означает, что сжимаются оборотные активы, а резкое падение — что имущество распродают или списывают.

Что значит рост доли основных средств?

Обычно одно из трёх: компания купила оборудование, переоценила имущество или у неё упали оборотные активы — запасы, дебиторка, деньги. Первые два случая — рост, третий — тревожный сигнал, особенно если выручка при этом не растёт. Посмотрите строки 1210, 1230 и 1250: если они сжались, доля выросла не из-за покупок.

Входят ли в расчёт амортизация и переоценка?

В строке 1150 основные средства уже за вычетом амортизации, поэтому отдельно её не вычитают. Переоценка меняет остаточную стоимость и, значит, долю: после дооценки она вырастет без покупки новых станков. Если переоценка была, сравнение с прошлыми периодами стоит делать осторожно.

Зачем собственнику эта доля?

Она показывает, насколько бизнес может быстро перестроиться. Чем выше доля основных средств, тем больше постоянных расходов на их содержание — амортизация, ремонт, налог на имущество — и тем важнее загрузка. Если оборудование простаивает, доля основных средств превращается в долю убытков. Рядом полезно посмотреть фондоотдачу: сколько выручки приносит каждый рубль основных средств.

Имущество есть, а прибыли оно не приносит

Понять, какие активы работают на прибыль, а какие тянут вниз

Доля основных средств показывает структуру баланса, но не отвечает, окупается ли имущество. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»