Краткосрочные обязательства: формула

Введите краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность и прочие обязательства раздела V — калькулятор сложит их и покажет, сколько остаётся от оборотных активов после расчётов с кредиторами и поставщиками.

Результат

Всего краткосрочных обязательств: 600 ₽
Оборотные активы за вычетом обязательств: 200 ₽

Всего краткосрочных обязательств: 600 ₽. Оборотные активы за вычетом обязательств: 200 ₽. В прочие включите остальные статьи раздела V без повторного учёта кредитов и задолженности.

Краткосрочные обязательства — это раздел V баланса, строка 1500. Сюда включают и часть долгосрочного кредита, подлежащую погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты; оставшуюся долгосрочную часть показывают в разделе IV.

Что входит в краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства включают долги к погашению в течение 12 месяцев, обязательства обычного операционного цикла независимо от срока и обязательства без безусловного права отсрочить погашение минимум на 12 месяцев. Итог раздела V — строка 1500.

Формула по строкам баланса: строка 1500 = строка 1510 «Заёмные средства» + строка 1520 «Кредиторская задолженность» + строка 1530 «Доходы будущих периодов» + строка 1540 «Оценочные обязательства» + строка 1550 «Прочие обязательства». Если строки 1530 и 1540 пустые, итог равен сумме трёх строк: 1510 + 1520 + 1550.

В строку 1510 попадают кредиты и займы со сроком погашения до года. В строку 1520 — долги поставщикам и подрядчикам, задолженность перед персоналом по оплате труда, перед бюджетом по налогам и перед фондами по взносам, авансы полученные. В прочие — оценочные обязательства, которые предстоит исполнить в ближайший год.

Формулы по балансу

Итог раздела V: Краткосрочные обязательства = строка 1510 + строка 1520 + строка 1530 + строка 1540 + строка 1550
По данным журнала «Финансовый директор»: Краткосрочные обязательства = строки 1510 + 1520 + 1530 + 1540 + 1550. Сумма 1510 + 1520 + 1550 достаточна только при нулевых строках 1530 и 1540.
Чистые оборотные активы: Чистые оборотные активы = Оборотные активы (стр. 1200) − Краткосрочные обязательства
Коэффициент текущей ликвидности: К текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
Степень платёжеспособности, месяцы: Степень платёжеспособности = Краткосрочные обязательства / Среднемесячная выручка

Среднемесячную выручку считают от строки 2110 отчёта о финансовых результатах: выручку за период делят на число месяцев с начала года. Чем меньше получилось месяцев, тем быстрее компания может рассчитаться по текущим долгам из выручки.

Два примера

Магазин: долги перед поставщиками и короткий кредит

У магазина на конец года: краткосрочный кредит на пополнение склада — 600 000 ₽, долги поставщикам и персоналу — 1 400 000 ₽, оценочные обязательства — 200 000 ₽. Всего краткосрочных обязательств — 2 200 000 ₽.

Оборотные активы — 3 100 000 ₽: запасы, деньги и долги покупателей. После вычета обязательств остаётся 900 000 ₽ — это чистые оборотные активы, та часть оборотных средств, которая не занята у кредиторов.

Посчитать с этими числами

Производство: обязательств больше, чем оборотных активов

Завод нарастил закупки в кредит: краткосрочные займы — 2 500 000 ₽, кредиторская задолженность — 3 800 000 ₽, прочие обязательства — 300 000 ₽. Итог раздела V — 6 600 000 ₽.

Оборотных активов только 5 200 000 ₽. За вычетом обязательств получается −1 400 000 ₽: часть текущих долгов не покрыта оборотными средствами, и расплачиваться придётся из выручки следующих месяцев или новыми займами.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать краткосрочные обязательства по балансу?

Сложите строки раздела V: 1510 «Заёмные средства», 1520 «Кредиторская задолженность», 1550 «Прочие обязательства». Если заполнены строки 1530 «Доходы будущих периодов» и 1540 «Оценочные обязательства», прибавьте и их. Итог — строка 1500 баланса.

Чем краткосрочные обязательства отличаются от долгосрочных?

Учитывают срок погашения, связь с обычным операционным циклом и право отсрочки по пунктам 18–20 ФСБУ 4/2023. Часть долгосрочного кредита к погашению в ближайшие 12 месяцев показывают как краткосрочную.

Краткосрочные обязательства — это только кредиты?

Нет. Основную часть обычно составляет кредиторская задолженность: поставщикам, персоналу, бюджету. Кредиты и займы — только строка 1510.

Что такое текущие обязательства в отчётности?

Текущие обязательства — краткосрочные обязательства. В российском балансе это раздел V; его состав определяют по пунктам 18–19 ФСБУ 4/2023, учитывая также операционный цикл и право отсрочки.

Зачем считать краткосрочные обязательства?

Чтобы понять, чем компания рискует в ближайший год. Их сравнивают с оборотными активами: если активов больше, компания платёжеспособна. Их делят на среднемесячную выручку и получают, сколько месяцев нужно, чтобы рассчитаться по текущим долгам.

Читать в журнале

Чистый долг к EBITDA: когда кредит ещё рычаг, а когда уже петля

Долги в балансе есть, а сколько их на самом деле — непонятно

Собрать цифры бизнеса на одном экране

Краткосрочные обязательства из баланса показывают долги на отчётную дату, но не отвечают, сколько денег уйдёт на них в ближайшие недели и что останется на развитие.

Я собираю главные цифры бизнеса — выручку, заявки, деньги, маржу — на одном экране и настраиваю обновление каждый день. Вы видите бизнес за пять минут и получаете сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые задали.

Читать об услуге «Панель собственника»