Коэффициент текущей задолженности: формула по балансу

Введите краткосрочные обязательства из строки 1500 и валюту баланса из строки 1600 — калькулятор покажет коэффициент текущей задолженности и долю краткосрочных обязательств в активах.

Результат

Коэффициент текущей задолженности: 0,3
Доля краткосрочных обязательств в активах: 30 %

Коэффициент текущей задолженности: 0,3. Доля краткосрочных обязательств в активах: 30 %. Показатель отражает отношение краткосрочных обязательств к валюте баланса.

Коэффициент текущей задолженности — не то же самое, что коэффициент текущей ликвидности: здесь краткосрочные долги сравнивают со всем имуществом, а не с оборотными активами.

Что показывает коэффициент текущей задолженности

Коэффициент текущей задолженности говорит, какая часть имущества компании оплачена деньгами, которые нужно вернуть в течение ближайшего года. Считают его по бухгалтерскому балансу: краткосрочные обязательства делят на валюту баланса.

Чем коэффициент выше, тем больше активов держится на коротких долгах: кредиторской задолженности перед поставщиками, налогах, зарплате, краткосрочных кредитах. Устойчивая компания финансирует имущество в основном своим капиталом и долгосрочными займами, поэтому у неё коэффициент невелик. Единого норматива нет: значение сравнивают с прошлыми периодами компании и с похожими предприятиями отрасли.

Формула по балансу

Коэффициент текущей задолженности: Краткосрочные обязательства (строка 1500) ÷ Валюта баланса (строка 1600)
Доля краткосрочных обязательств в активах: То же отношение, выраженное в процентах

Строки 1500 и 1600 — коды бухгалтерского баланса по ФСБУ 4/2023. В упрощённой форме баланса строки сгруппированы, и код группы — код показателя с наибольшим весом, поэтому в упрощённом балансе сложите краткосрочные заёмные средства, краткосрочную кредиторскую задолженность и другие краткосрочные обязательства; знаменатель — итог актива «БАЛАНС».

Два примера

Оптовая компания

Краткосрочные обязательства — 42 000 000 ₽ при валюте баланса 120 000 000 ₽. Коэффициент текущей задолженности — 0,35: 35 % имущества компании оплачено деньгами, которые нужно вернуть в течение года.

Больше половины — это кредиторская задолженность поставщикам и налоги. Такой коэффициент типичен для торговли, где товар берут с отсрочкой.

Посчитать с этими числами

Производство с длинными кредитами

Краткосрочные обязательства — 15 000 000 ₽, валюта баланса — 90 000 000 ₽. Коэффициент — 0,17, или 16,67 % активов.

Остальное имущество оплачено своим капиталом и долгосрочным кредитом на оборудование: короткий долг здесь небольшая часть финансирования.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать коэффициент текущей задолженности по балансу?

Возьмите итог раздела V баланса — краткосрочные обязательства, строка 1500, — и разделите на валюту баланса, строку 1600.

Чем коэффициент текущей задолженности отличается от коэффициента текущей ликвидности?

Оба берут краткосрочные обязательства из строки 1500. Текущая ликвидность сравнивает их с оборотными активами: может ли компания расплатиться по коротким долгам в ближайший год. Коэффициент текущей задолженности сравнивает их со всем имуществом и показывает, какая доля активов куплена на короткие деньги.

Какое значение коэффициента считать нормальным?

Единого норматива в законе нет. Ориентир — динамика: коэффициент растёт несколько периодов подряд, значит компания всё больше зависит от коротких долгов. Сравнивать стоит с компаниями той же отрасли и с собственными прошлыми значениями, а не с условной цифрой из учебника.

Что значит отрицательный коэффициент?

Отрицательным он быть не может: и краткосрочные обязательства, и валюта баланса — неотрицательные величины. Если калькулятор показал минус, значит в поле введено отрицательное число: проверьте, что в строках 1500 и 1600 стоит сумма без знака минус.

Где взять исходные данные?

В бухгалтерском балансе: строка 1500 — итог раздела V «Краткосрочные обязательства», строка 1600 — итог актива баланса. Если баланс упрощённый, берите итог раздела V и итог актива.

Долги короткие, а деньги не сходятся

Собрать управленческую отчётность, по которой видно долги и деньги

Коэффициент по балансу показывает картину на отчётную дату, но не отвечает, когда именно придётся платить и хватит ли на это денег. Я настраиваю управленческий учёт: отчёт о движении денег, отчёт о прибыли и баланс, которые сходятся между собой и обновляются без ручной сборки.

На выходе — понятная структура долгов и обязательств с датами платежей и отчёт, по которому видно, где образуется кассовый разрыв.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»