ЕНВД налоговая база

Введите базовую доходность по своему виду деятельности, физический показатель за каждый месяц квартала и коэффициенты К1 и К2. Калькулятор покажет вменённый доход за квартал и налог до уменьшения на страховые взносы.

Результат

Вменённый доход за квартал: 80 841,60 ₽
Налог до уменьшения на взносы: 12 126 ₽

Вменённый доход — 80 841,60 ₽, налог до уменьшения на взносы — 12 126 ₽. Расчёт для исторических периодов: ЕНВД отменён с 2021 года.

Налог ЕНВД платили не с фактической выручки, а с вменённого дохода: он не менялся, даже если месяц вышел убыточным. Поэтому цифры нужны для проверки старых деклараций, расчётов за прошлые периоды и сравнения режимов.

Что такое налоговая база ЕНВД

База ЕНВД — это вменённый доход за квартал. Его не берут из кассы и банка: он считается по условной месячной доходности, которую закон приписывает каждому виду деятельности. Отсюда и название налога: доход как бы вменяется плательщику заранее.

Из-за этого база не зависит от фактической выручки. Торговое место может простоять месяц, а вменённый доход за этот месяц всё равно войдёт в базу, если физический показатель в нём был.

ЕНВД отменён с 1 января 2021 года. Калькулятор считает вменённый доход по правилам, которые действовали до отмены: он пригодится для проверки деклараций за прошлые кварталы, для пересчёта при уточнёнках и для сравнения с УСН или патентом.

Формулы вменённого дохода и налога

Вменённый доход за месяц: Вменённый доход = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель
База за квартал: База = Сумма вменённого дохода за три месяца квартала
Налог: Налог = База × ставка (обычно 15 %)

Базовая доходность — условная месячная доходность на единицу физического показателя, её размеры закреплены в ст. 346.29 НК. К1 — коэффициент-дефлятор, его ежегодно утверждает Минэкономразвития. К2 утверждают муниципалитеты, а для Москвы и Санкт-Петербурга — законы этих городов. Налоговый период — квартал, поэтому база считается за три месяца, а не за год.

Два примера расчёта

Магазин с залом на десять квадратных метров

Базовая доходность розничной торговли через зал — 1 800 ₽ за квадратный метр в месяц. В первом и втором месяце квартала зал занимал 10 м², в третьем — 12 м² после небольшой перепланировки.

С учётом К1 и К2 вменённый доход за квартал — 80 841,60 ₽, налог до уменьшения на страховые взносы — 12 126 ₽. Площадь в каждом месяце входит в расчёт отдельно, поэтому перепланировка видна в базе.

Посчитать с этими числами

Мастерская с тремя работниками

Для бытовых услуг физический показатель — число работников, включая самого индивидуального предпринимателя, а базовая доходность — 7 500 ₽ на человека в месяц. У ИП без наёмных работников показатель равен 1, а не 0.

В двух месяцах квартала у ИП работали трое, значит показатель — 4; в третьем взяли четвёртого, и показатель стал 5. Вменённый доход за квартал — 156 390 ₽, налог — 23 459 ₽. Если бы работников было трое весь квартал, база была бы меньше: каждый человек, включая самого предпринимателя, добавляет к ней базовую доходность с коэффициентами.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитать налоговую базу ЕНВД за квартал?

Умножьте базовую доходность по своему виду деятельности на коэффициенты К1 и К2 и на физический показатель — получится вменённый доход за месяц. Сложите его за три месяца квартала.

Чем вменённый доход отличается от фактического?

Фактический доход — это выручка, которая прошла по кассе и счёту. Вменённый — условная величина, которую закон приписывает виду деятельности через базовую доходность и коэффициенты. На ЕНВД налог платили именно со второй, поэтому плохой месяц не уменьшал налог, а хороший его не увеличивал.

Что такое базовая доходность и где её брать?

Это условная месячная доходность на единицу физического показателя. Размеры по видам деятельности закреплены в ст. 346.29 НК: для розничной торговли через зал — 1 800 ₽ за квадратный метр, для бытовых услуг — 7 500 ₽ на работника. Берите строку по своему виду деятельности и физический показатель, который к ней относится.

Какой физический показатель использовать?

Тот, что указан для вида деятельности в ст. 346.29 НК: площадь торгового зала или стоянки, число работников, торговых мест, транспортных средств. По бытовым услугам показатель — количество работников вместе с самим индивидуальным предпринимателем: у ИП без наёмных работников он равен 1, у ИП с тремя работниками — 4. Показатель берут за каждый месяц квартала отдельно: если в середине квартала изменилась площадь или число работников, месяцы посчитают по-разному.

Что такое К1 и К2?

К1 — коэффициент-дефлятор, он отражает рост потребительских цен и утверждается приказом Минэкономразвития на год. К2 — местный коэффициент, его утверждают муниципалитеты, а для Москвы и Санкт-Петербурга — законы городов; он учитывает ассортимент, сезонность, режим работы и место деятельности. К2 может быть меньше единицы.

Можно ли уменьшить налог ЕНВД на страховые взносы?

Да. Налог уменьшали на страховые взносы, уплаченные в этом квартале: ИП без работников — на всю сумму, с работниками — не больше чем наполовину. Калькулятор показывает налог до уменьшения, поэтому взносы вычитайте из результата сами.

Действует ли ЕНВД сейчас?

Нет, ЕНВД отменён с 1 января 2021 года. Вместо него ИП и компании работают на УСН, патенте, НПД или общей системе. Калькулятор считает вменённый доход по прежним правилам: для проверки деклараций за прошлые периоды и для сравнения режимов.

Сравниваете режимы и не видно, какой выгоднее

Посчитать, сколько бизнес зарабатывает на самом деле

Вменённый доход легко сравнить с реальным только тогда, когда известно, сколько приносит каждый товар, клиент и канал после всех расходов. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима или росте.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»