Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Расчет себестоимости продукции онлайн

Введите расходы на выпуск и количество единиц — калькулятор покажет, во сколько обходится весь выпуск и каждая единица, сколько остаётся с продажи и какая у товара маржинальность.

Результат

Затраты на выпуск
10 000 ₽
Себестоимость единицы
100 ₽
Прибыль на единицу
50 ₽
Маржинальность
33,33 %

Весь выпуск обходится в 10 000 ₽, единица — в 100 ₽. При цене продажи остаётся 50 ₽ на единицу; отрицательная сумма означает убыток.

На проданные единицы ложатся только затраты по безвозвратному браку и по единицам, которые безвозмездно ушли на образцы или рекламу; стоимость готовой продукции на складе остаётся в запасах и становится расходом при её продаже.

Из чего складывается себестоимость

Себестоимость собирают из двух слоёв. Прямые расходы относятся к продукции напрямую: материалы, труд рабочих, энергия на станки, доставка сырья. Косвенные — аренда, управленческий персонал, ремонт, амортизация — обслуживают весь цех или завод, поэтому их распределяют на выпуск по выбранной базе: часам работы, зарплате рабочих, количеству единиц.

Для управленческого расчёта деление на прямые и косвенные вы выбираете сами и закрепляете в учётной политике. В налоговом учёте состав прямых расходов налогоплательщик тоже определяет сам и закрепляет в учётной политике; статья 318 Налогового кодекса даёт ориентир — относить к прямым материальные расходы, оплату труда и амортизацию, — но список открытый. Именно поэтому налоговая себестоимость одной и той же продукции может отличаться от управленческой, и это нормально.

Себестоимость единицы: полная и усечённая

Полная себестоимость включает все расходы периода, включая косвенные. Она отвечает на вопрос «сколько стоит произвести и продать единицу в среднем» и нужна для цены и отчётности.

Усечённая, или производственная, себестоимость считается без части косвенных расходов — чаще без управленческих и коммерческих. Она показывает, сколько стоит сам процесс производства. Разница между ценой и усечённой себестоимостью — маржинальный доход: из него покрывают постоянные расходы и получают прибыль. Для решения «брать ли дополнительный заказ дешевле обычной цены» смотрят именно на усечённую себестоимость: если заказ покрывает прямые расходы и что-то оставляет сверху, он помогает закрыть постоянные затраты.

Формулы расчёта

Затраты на выпуск
Затраты = Материалы + Оплата труда со взносами + Прочие прямые + Распределённые косвенные
Себестоимость единицы
Себестоимость единицы = Затраты на выпуск / Количество единиц
Прибыль на единицу
Прибыль на единицу = Цена продажи − Себестоимость единицы
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж = Прибыль на единицу / Цена продажи × 100 %
Маржинальность
Маржинальность = (Цена продажи − переменные (прямые) затраты) / Цена продажи × 100 %

Рентабельность продаж считают по полной себестоимости, маржинальность — до постоянных (косвенных) расходов. Наценка 50 % к себестоимости даёт рентабельность продаж 33 % от цены, а не маржинальность: не путайте эти показатели, когда сравниваете товары между собой.

Три примера расчёта

Пекарня считает себестоимость батона

За смену пекарня потратила 6 000 ₽ на муку, дрожжи и упаковку, 2 000 ₽ — на труд пекарей со взносами, 1 000 ₽ — на электричество печей и доставку муки. Аренда помещения и зарплата управляющей, отнесённые на смену, — ещё 1 000 ₽.

Весь выпуск обошёлся в 10 000 ₽, а при 100 батонах себестоимость единицы — 100 ₽. При цене 150 ₽ с батона остаётся 50 ₽, маржинальность — 33,33 %.

Посчитать с этими числами

Мебельный цех: косвенные расходы тянут себестоимость вверх

Цех сделал за месяц 20 шкафов: материалы — 240 000 ₽, труд столяров со взносами — 90 000 ₽, прочие прямые расходы — 30 000 ₽. Аренда цеха, амортизация станков и зарплата мастера, распределённые на выпуск, — 140 000 ₽.

Затраты на выпуск — 500 000 ₽, себестоимость шкафа — 25 000 ₽. При цене 30 000 ₽ на шкафу остаётся 5 000 ₽, маржинальность — 16,67 %. Если бы косвенные расходы не распределяли, шкаф казался бы дешевле, чем есть.

Посчитать с этими числами

Швейный цех продаёт дешевле себестоимости

Цех сшил 400 единиц: ткань и фурнитура — 180 000 ₽, труд швей со взносами — 120 000 ₽, прочие прямые — 20 000 ₽, распределённые косвенные — 80 000 ₽.

Себестоимость единицы — 1 000 ₽, а цена — 900 ₽. На каждой единице теряется −100 ₽, маржинальность — −11,11 %. Так выглядит скидка, которую посчитали от старой цены и не сверили с себестоимостью.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать себестоимость единицы продукции?

Сложите прямые расходы на выпуск — материалы, труд со взносами, прочие прямые — и распределённые косвенные, затем разделите на количество единиц.

Что входит в прямые расходы, а что в косвенные?

Прямые можно отнести к конкретной продукции: сырьё, комплектующие, зарплата рабочих на сдельной или почасовой работе, энергия на оборудование. Косвенные обслуживают производство в целом: аренда, амортизация, зарплата управленцев, охрана. В налоговом учёте состав прямых расходов налогоплательщик определяет самостоятельно в учётной политике, опираясь на открытый перечень статьи 318 Налогового кодекса; по сравнению с управленческим он может быть как шире, так и уже.

Почему себестоимость в бухгалтерии и в налоговой разная?

Потому что правила признания расходов разные. В бухгалтерском учёте порядок задают федеральные стандарты, в налоговом — глава 25 Налогового кодекса: часть расходов там нормируется или признаётся не сразу, а состав прямых расходов организация определяет сама в учётной политике. Для цены и управленческих решений считайте свою себестоимость, а для отчётности — по правилам учёта.

Какую цену ставить, если известна себестоимость?

Отталкивайтесь от маржинальности, а не от наценки. Наценка 50 % к себестоимости даёт рентабельность продаж 33 % от цены, наценка 100 % — 50 %. Маржинальность считается до постоянных расходов, поэтому по ней видно, сколько с продажи идёт на покрытие постоянных затрат и прибыль; рентабельность продаж показывает то же, но уже после всех расходов.

Нужно ли включать в себестоимость брак и рекламные образцы?

Для управленческого расчёта — да, если эти единицы не продаются. Их расходы ложатся на проданный объём, и себестоимость проданной единицы растёт. Иначе цена окажется ниже реальных затрат, и вы узнаете об этом только по остатку на счёте.

Как считать себестоимость, если выпуск идёт партиями?

Считайте по каждой партии отдельно, если расходы на неё известны точно, или за период по средней. Средняя скрывает разницу между партиями: дорогая партия сырья растворяется в общей цифре. Если сырьё дорожает, средняя отстаёт от реальности, и цена держится ниже нужной.

Как учесть возвратные отходы?

Вычтите их стоимость из затрат на материалы, если отходы можно продать или вернуть в производство. Тогда себестоимость покажет реальный расход сырья, а не весь закупленный объём.

Читать в журнале

Цена держится, а маржа тает

Посчитать, где выпуск зарабатывает, а где теряет

Калькулятор показывает среднюю себестоимость по выпуску, но не отвечает, какие позиции, партии и каналы продаж её съедают. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

По этой теме

Другие калькуляторы