Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Как посчитать резидент или нерезидент правильно: 183 дня

Введите дни, которые по закону засчитываются как пребывание в России, и длину проверяемого периода. Калькулятор покажет, набралось ли 183 дня и сколько не хватает до порога.

Введите уже подсчитанные дни с учётом включаемых по закону периодов.

Дни в 12 следующих подряд месяцах; итоговый статус за год определяется по календарному году.

Результат

Засчитываемые дни
190 дней
Не хватает до 183 дней
0 дней

В расчёт включено 190 дней. До порога 183 дня не хватает 0 дней; период должен охватывать 12 следующих подряд месяцев.

Общий критерий в 183 дня выполнен.

Порог 183 дня — общий критерий резидентства. Отдельно закон называет военнослужащих за границей и госслужащих, направленных за рубеж: они резиденты независимо от дней. Статус проверяют на каждую дату выплаты дохода, потому что 12 месяцев всё время сдвигаются.

Что значит «183 дня» на самом деле

Налоговый резидент — это человек, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК). Гражданство здесь ни при чём: иностранец может стать резидентом, а гражданин России — потерять этот статус, если прожил за границей больше полугода.

Отсчёт идёт не по календарному году, а по скользящим 12 месяцам. Поэтому «резидент или нерезидент» — не постоянное свойство человека, а состояние на конкретную дату: при переездах статус меняется, и его пересчитывают заново на каждую дату выплаты дохода.

Какие дни засчитываются

Считают все календарные дни, когда человек фактически был в России. День приезда и день отъезда — это дни пребывания, а если человек въехал и выехал в один день, он всё равно считается одним днём. Даты берут по отметкам пограничников в паспорте или другим документам о въезде и выезде.

Есть выезды, которые не прерывают период нахождения в России: краткосрочные, меньше шести месяцев, поездки на лечение или обучение, а также работа на морских месторождениях углеводородного сырья. Для них нужны подтверждающие документы — справки, договоры, билеты. Обычная командировка или отпуск за границей такими исключениями не считаются, и эти дни из пребывания выпадают.

Кого считают резидентом независимо от дней

Закон называет людей, чей статус не зависит от того, сколько они пробыли в России: это российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники госорганов, направленные работать за рубеж. Их признают резидентами в любом случае.

Отдельная ситуация — человек, к которому другое государство применило ограничительные меры. Если он подал заявление и в этом же налоговом периоде был резидентом другой страны, его могут не признать резидентом России. Это редкий случай, и решают его не подсчётом дней, а заявлением и документами.

Формулы

Порог резидентства
Резидент = сумма засчитываемых дней за 12 следующих подряд месяцев ≥ 183
Сколько не хватает
Не хватает = 183 − сумма засчитываемых дней, если сумма меньше 183
Статус на дату
Статус определяют заново на каждую дату выплаты дохода: 12 месяцев отсчитывают назад от этой даты

Проверяемый период в калькуляторе — это и есть те 12 следующих подряд месяцев. Введите длину периода и уже подсчитанные дни пребывания.

Три примера

Иностранец работает в России по контракту

Сотрудник приехал в начале года: за 12 месяцев он пробыл в России 200 дней — работа, выходные и короткие поездки домой на праздники.

Порог 183 дня пройден, значит, он налоговый резидент. С его доходов считают налог по резидентским ставкам.

Посчитать с этими числами

Гражданин России живёт за границей

Человек сохраняет российскую прописку, но за 12 месяцев провёл в России 120 дней, навещая родных и решая дела.

До порога не хватает 63 дня: он нерезидент. Прописка и паспорт на статус не влияют, решают только дни пребывания.

Посчитать с этими числами

Выезд на лечение не вычли

Из 150 дней пребывания человек 40 дней лечился за границей, и их вычли из подсчёта.

Но выезд на лечение меньше шести месяцев период не прерывает, поэтому эти дни засчитываются. С ними порог 183 дня был бы пройден, и статус — резидент.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать, резидент или нерезидент?

Сложите все календарные дни, когда человек фактически был в России, за 12 следующих подряд месяцев. Если вышло 183 дня или больше — он резидент. День приезда и день отъезда считаются, а краткосрочные выезды на лечение и обучение меньше шести месяцев период не прерывают.

183 дня — это за календарный год или за 12 подряд месяцев?

Общий критерий в п. 2 ст. 207 НК — 12 следующих подряд месяцев, а не обязательно календарный год. При этом налоговый период по НДФЛ — календарный год, и окончательный статус за год определяют по его итогам. Поэтому в течение года статус может измениться, и его проверяют на каждую дату выплаты.

Входят ли дни приезда и отъезда в 183 дня?

Да, входят оба. День въезда и день выезда считают днями пребывания, а если человек приехал и уехал в один день, это один день. Даты подтверждают отметками в паспорте и документами о поездке.

Прерывает ли выезд за границу счёт дней?

Обычный выезд — отпуск, командировка, жизнь за границей — прерывает: эти дни в пребывание не идут. Не прерывают период только краткосрочные, меньше шести месяцев, выезды на лечение или обучение и работа на морских месторождениях. Их нужно подтвердить документами.

Влияет ли гражданство на налоговое резидентство?

Нет. Резидентство определяют по дням пребывания, а не по паспорту. Иностранец, проживший в России больше 183 дней, становится резидентом, а гражданин России, живущий за границей, — нерезидентом. Отдельно закон называет военнослужащих за границей и госслужащих, направленных за рубеж: они резиденты независимо от дней.

Как подтвердить статус для иностранного налогового органа?

Подтверждение статуса налогового резидента России для применения договора об избежании двойного налогообложения выдают по письменному заявлению в налоговую. К заявлению прикладывают документы о пребывании в России. Точный перечень документов законом не установлен, поэтому налоговая смотрит на подтверждения по существу: отметки о въезде и выезде, справки с работы, договоры.

Почему статус пересчитывают в течение года?

Потому что 12 месяцев всё время сдвигаются. Человек мог за прошлый год набрать 183 дня, а в новом году выехать надолго — и на дату выплаты дохода порог уже не выполняется. Налоговый агент считает статус на каждую дату выплаты, а по итогам года статус фиксируют окончательно.

Сотрудники ездят за границу, а налоги считают на глаз

Разобрать, где в компании рутина, которую можно отдать программам

Подсчёт дней пребывания, статусы по каждому сотруднику и пересчёт на каждую выплату — это та самая повторяющаяся работа, которая съедает часы бухгалтерии и кадров. Я нахожу такие участки и показываю, что из них окупается автоматизировать.

Сначала считаем, на что в отделах уходят часы: одни и те же вопросы, карточки в CRM, сверки, отчёты. Потом подключаю программы к вашим CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов и денег освободилось.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»

Другие калькуляторы