Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Калькулятор штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации

Укажите неуплаченную в срок сумму налога по декларации и число месяцев просрочки. Калькулятор посчитает штраф по статье 119 НК: 5 % за каждый полный и неполный месяц, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30 % суммы налога.

Результат

Штраф
15 000 ₽

За 3 месяца при не уплаченной в срок сумме 100 000 ₽ расчётный штраф — 15 000 ₽. Число месяцев считайте с установленного срока подачи; проверьте положительное сальдо ЕНС на срок уплаты и обстоятельства, влияющие на ответственность.

Штраф по статье 119 НК — не единственный платёж за просрочку: за неуплату налога в срок начисляют пени по статье 75 НК. Проверьте, есть ли смягчающие обстоятельства и не освобождает ли от штрафа пункт 3 статьи 119 НК.

Как считают штраф по статье 119 НК

За несвоевременное представление налоговой декларации штраф берут по статье 119 Налогового кодекса. Сумма — 5 % от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 ₽, максимум — 30 % от суммы налога.

Месяцы просрочки считают со дня, установленного для представления декларации, до дня фактического представления. Неполный месяц считают как полный: если опоздали на день, это уже месяц.

Когда штраф не начисляют

С 26 июня 2026 года действует правило: если в декларации или расчёте по страховым взносам, поданных с нарушением срока, сумма налога к уплате отсутствует, штраф по пункту 1 статьи 119 НК не начисляют (пункт 3 статьи 119 НК). Это касается нулевых деклараций и деклараций с суммой к уменьшению или возмещению.

Также организацию или предпринимателя не привлекают к ответственности, если со дня нарушения до вынесения решения прошло три года (пункт 1 статьи 113 НК). По статье 119 НК трёхлетний срок давности считают со дня совершения нарушения срока представления декларации до вынесения решения о привлечении к ответственности. Приостановление возможно только по основаниям пункта 1.1 статьи 113 НК.

Формула штрафа

Штраф
Штраф = Неуплаченный налог × 5 % × Число месяцев просрочки
Минимум
Не меньше 1000 ₽
Максимум
Не больше 30 % от неуплаченного налога

Если по декларации нет налога к уплате, действует освобождение по пункту 3 статьи 119 НК. Если налог указан, но полностью уплачен вовремя, штраф за опоздание с декларацией — 1000 ₽. При неуплате в срок штраф рассчитывают с неуплаченной суммы: 5 % за каждый полный или неполный месяц, максимум 30 %, минимум 1000 ₽.

Примеры расчёта

Декларация с налогом, просрочка 3 месяца

Налог к доплате по декларации — 100 000 ₽, декларацию подали на 3 месяца позже срока. Штраф: 100 000 ₽ × 5 % × 3 = 15 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Нулевая декларация

В декларации налог к уплате отсутствует. По пункту 3 статьи 119 НК штраф не начисляют, поэтому результат — 1 000 ₽, то есть ноль. Минимум 1000 ₽ здесь не применяют.

Посчитать с этими числами

Просрочка 10 месяцев

Налог — 50 000 ₽, просрочка — 10 месяцев. 5 % × 10 = 50 % налога, но это больше максимума. Штраф ограничен 30 % от налога и равен 15 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Какой штраф, если декларация нулевая?

Если в декларации нет суммы налога к уплате, с 26 июня 2026 года действует освобождение по пункту 3 статьи 119 НК. Если налог правильно исчислен и отражён в декларации, но уплачен позже срока, начисляют пени; штрафа по статье 122 только за задержку платежа нет. При занижении налога освобождение через уточнённую декларацию требует соблюдения условий пункта 4 статьи 81 НК, включая достаточное положительное сальдо ЕНС и подачу до того, как стало известно об обнаружении ошибки или назначении выездной проверки.

Как считают месяцы просрочки?

Месяцы просрочки считают со дня, установленного для представления декларации, до дня фактического представления. Неполный месяц считают как полный: например, при опоздании на 1 день штраф считают за 1 месяц.

Что больше: штраф или пени?

Это разные платежи. Штраф по статье 119 НК — за несвоевременную сдачу декларации, он фиксирован: от 1000 ₽ до 30 % налога. Пени по статье 75 НК — за неуплату налога в срок, они растут за каждый день просрочки. За одну и ту же декларацию могут начислить и штраф, и пени.

Могут ли снизить штраф?

При хотя бы одном смягчающем обстоятельстве (статья 112 НК) штраф подлежит уменьшению не менее чем в два раза (пункт 3 статьи 114 НК). При нескольких обстоятельствах снижают больше. Решение принимает налоговый орган или суд.

Штраф посчитан, но непонятно, как его уменьшить или оспорить

Разобрать, из чего складывается финансовая картина бизнеса

Калькулятор показывает штраф по статье 119 НК, но не отвечает, как ошибки в отчётности и налогах сказываются на деньгах бизнеса в целом. Я считаю юнит-экономику и строю финансовую модель, где видно, сколько стоит каждая ошибка и как её исправить.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

Другие калькуляторы