Коэффициент обеспеченности запасов: формула по балансу по строкам

Введите собственный капитал (строка 1300), внеоборотные активы (строка 1100) и запасы (строка 1210) из баланса на одну дату. Калькулятор найдёт собственные оборотные средства, коэффициент обеспеченности запасов и покажет, хватает ли источников на запасы.

Результат

Собственные оборотные средства: 1 000 000 ₽
Коэффициент обеспеченности запасов: 0,5
Излишек или недостаток: −1 000 000 ₽

Собственные оборотные средства — 1 000 000 ₽, их отношение к запасам — 0,5. Разница между средствами и запасами составляет −1 000 000 ₽.

Коэффициент считается на одну дату и по одной строке запасов. Если в запасах лежит неликвид, коэффициент этого не покажет: он смотрит на источники, а не на то, продадутся ли запасы.

Что показывает коэффициент обеспеченности запасов

Коэффициент отвечает на один вопрос: какую долю запасов компания оплатила своими деньгами, а не заёмными. Считают его по балансу, и все три строки берут на одну дату: собственный капитал (1300), внеоборотные активы (1100) и запасы (1210).

Сначала находят собственные оборотные средства — ту часть капитала, которая не застряла в основных средствах и осталась на текущую деятельность. Если разделить её на запасы, получится коэффициент. Единица значит, что своих средств ровно столько же, сколько лежит в запасах. Меньше единицы — часть запасов держится на кредитах и кредиторке, больше — у компании остаётся запас собственных денег сверх запасов.

Формулы по строкам баланса

Собственные оборотные средства: СОС = строка 1300 − строка 1100
Коэффициент обеспеченности запасов: Коз = (строка 1300 − строка 1100) / строка 1210
Излишек или недостаток: Излишек = (строка 1300 − строка 1100) − строка 1210

Тот же коэффициент называют обеспеченностью запасов собственными оборотными средствами или собственными источниками — формула от названия не меняется. В расчёт идут именно оборотные средства: капитал минус внеоборотные активы, а не весь капитал целиком.

Как читать результат

Нормативов коэффициента в действующих актах нет: значение сравнивают в динамике и с похожими компаниями отрасли. Ориентир простой: около единицы — запасы покрыты своими средствами, ниже — растёт зависимость от кредитов и поставщиков, выше — собственные деньги лежат в запасах с избытком, и часть их можно направить на другие цели.

Смотреть только на коэффициент мало. Магазин с быстрой оборачиваемостью живёт с низким значением спокойно, а производству с долгим циклом низкое значение грозит кассовым разрывом. Рядом полезно проверить, как запасы превращаются в выручку: оборачиваемость запасов.

Два примера по балансу

Своих средств хватает с запасом

Собственный капитал больше внеоборотных активов, поэтому собственные оборотные средства положительные — 1 000 000 ₽.

Коэффициент — 0,5, разница между средствами и запасами — −1 000 000 ₽. Свои источники покрывают запасы, и ещё остаётся запас на текущие расходы.

Посчитать с этими числами

Запасы держатся на заёмных деньгах

Капитал меньше внеоборотных активов, поэтому собственные оборотные средства отрицательные — −300 000 ₽.

Коэффициент — −0,12, недостаток средств — −2 800 000 ₽. Запасы и часть внеоборотных активов оплачены заёмными деньгами: стоит проверить, чем закрывается разрыв и не растёт ли он от месяца к месяцу.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать коэффициент обеспеченности запасов по балансу по строкам?

Из строки 1300 вычтите строку 1100 — получите собственные оборотные средства. Разделите их на строку 1210.

Чем коэффициент обеспеченности запасов отличается от коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами?

Знаменателем. Обеспеченность запасов делит собственные оборотные средства на запасы, а обеспеченность собственными оборотными средствами — на все оборотные активы (строка 1200). Числитель у них один: строка 1300 минус строка 1100.

Какое значение коэффициента считать нормальным?

Норматива в действующих актах нет. Ориентир — около единицы: запасы оплачены своими средствами. Ниже единицы часть запасов держится на заёмных деньгах, и чем ниже значение, тем больше зависимость. Но многое решает отрасль и скорость оборота, поэтому сравнивайте с собой в динамике и с похожими компаниями.

Почему собственные оборотные средства получились отрицательными?

Капитал меньше внеоборотных активов: свои деньги целиком вложены в основные средства, и на текущую деятельность их не осталось. Это сигнал, что оборотный капитал финансируется заёмными источниками.

Входят ли в запасы НДС по приобретённым ценностям?

Нет. Строка 1210 — это запасы, а НДС по приобретённым ценностям стоит отдельно в строке 1220. В коэффициент идёт только 1210, иначе знаменатель раздуется и значение занизится.

Брать баланс на дату или среднее за год?

Для коэффициента на дату берите баланс на эту дату: все три строки должны быть на один день. Если нужна картина за период, посчитайте коэффициент на несколько дат и посмотрите, как он меняется, — так видно, растёт зависимость от заёмных денег или падает.

Коэффициент посчитан, а что с ним делать — непонятно

Собрать цифры бизнеса на одном экране

Коэффициент показывает один срез на одну дату. Чтобы увидеть, откуда взялся разрыв между капиталом, запасами и деньгами, нужны выручка, заявки, маржа и остатки в одном месте и в динамике.

Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю автообновление, чтобы собственник видел картину за пять минут в день и получал сообщение, когда показатель выходит за заданные границы.

Читать об услуге «Панель собственника»