Относительное отклонение: формула

Относительное отклонение = (факт − база) / база × 100 %. Сначала считают абсолютное отклонение — разницу в тех же единицах, что и показатель, — потом делят её на базу.

База — это то, с чем сравнивают: план на тот же период, факт прошлого периода, лимит или среднее по группе. Сравнение с планом показывает качество исполнения бюджета, с прошлым годом — динамику. Один и тот же факт даст разные проценты при разных базах, поэтому базу называют до расчёта.

Величина в долях и величина в процентах — одно и то же число: 0,25 и 25 %. В отчётах принято проценты, в дальнейших расчётах удобнее доли.

Порядок такой: возьмите базу и факт за сопоставимые периоды и в одних единицах. Вычтите из факта базу — получите абсолютное отклонение. Разделите его на базу и умножьте на 100.

Проверьте знак. Плюс значит, что факт больше базы, минус — меньше. Для выручки и прибыли плюс обычно хорошая новость, для расходов и себестоимости — плохая: один и тот же знак читается по-разному в зависимости от того, что за показатель.

Относительное отклонение связано с темпом роста: темп роста равен факту, делённому на базу, а относительное отклонение — это темп роста минус единица. Поэтому его ещё называют темпом прироста.

Относительное отклонение не считают, если база равна нулю: делить не на что. Не считают и тогда, когда база и факт имеют разные знаки — например, план по прибыли отрицательный, а факт положительный: процент в такой ситуации теряет смысл, и смотреть надо на абсолютную разницу.

Большой процент при малом весе статьи почти не влияет на итог. Рост расходов на уборку на 50 % при доле 1 % в затратах даёт всего 0,5 % отклонения по затратам в целом. И наоборот: статья с ростом 15 % и долей 40 % важнее.

Ориентир для разбора: расхождение в пределах нескольких процентов обычно списывают на погрешность прогноза, всё, что выше, требует объяснения причин. Точный порог каждая компания задаёт сама: он зависит от того, насколько точно она умеет планировать.

Метод показывает, насколько факт отличается от базы, но не отвечает, почему это произошло и что будет дальше. Для причин используют факторный анализ, для прогноза — отдельные модели.