Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Чистая выручка: формула

Введите продажи до вычетов, возвраты, скидки и косвенные налоги в сумме продаж — калькулятор покажет выручку нетто и долю вычетов. Ниже — формула словами, разница между брутто и нетто и что считать вычетом, а что расходом.

Результат

Выручка после вычетов
800 000 ₽
Всего вычеты
200 000 ₽
Доля вычетов
20 %

Возвраты, скидки и указанные косвенные налоги составили 200 000 ₽, или 20 % продаж. После вычетов выручка — 800 000 ₽.

Выручка нетто — это ещё не прибыль: себестоимость, зарплаты, аренда и реклама из неё не вычтены. И это не деньги на счёте: часть продаж сидит в долгах покупателей.

Что такое чистая выручка

Чистая выручка, её же называют выручкой нетто или чистыми продажами, — это деньги за проданные товары и услуги, из которых убрано то, что компании не принадлежит: возвраты, скидки, данные задним числом, и косвенные налоги, которые она лишь перечисляет в бюджет.

В отчёте о финансовых результатах это строка 2110. В неё уже не входят НДС, акцизы и таможенные пошлины, а выручка-брутто — та же сумма вместе с налогом, как она стоит в счёте покупателю.

Формула чистой выручки

Из продаж до вычетов
Чистая выручка = Продажи до вычетов − Возвраты − Скидки и уступки − Косвенные налоги в сумме продаж
Из выручки брутто с НДС
Чистая выручка = Выручка брутто × 100 / (100 + ставка НДС)
Из выручки брутто с НДС и акцизом
Чистая выручка = Выручка брутто − НДС − Акциз
По счёту 90
Чистая выручка = Кредит 90-1 − Дебет 90-3 − Дебет 90-4 − Дебет 90-5

Вычетом становится только то, что уменьшает саму цену продажи: возврат, скидка, налог в цене. Расходы — себестоимость, зарплаты, аренда — вычитают из выручки позже, когда считают прибыль.

Три примера

Магазин с НДС

Магазин отгрузил за квартал товара на 2 400 000 ₽ вместе с НДС. НДС с первоначальной отгрузки — 432 787 ₽ после округления до рубля. Возвраты составили 80 000 ₽, скидки задним числом — 40 000 ₽; обе суммы указаны без НДС, чтобы не вычесть налог дважды.

Все вычеты — 552 787 ₽, это 23,03 % отгрузок. Чистая выручка — 1 847 213 ₽, и уже с ней сравнивают себестоимость и расходы.

Посчитать с этими числами

Услуги на УСН без НДС

Студия оказала услуг на 900 000 ₽. НДС она не платит, возвратов не было, но двум клиентам сделала скидку после счёта на 30 000 ₽.

Вычеты — 30 000 ₽, или 3,33 % продаж. Чистая выручка — 870 000 ₽. Если бы скидка была заложена в счёт сразу, вычитать было бы нечего: она уже в цене.

Посчитать с этими числами

Возвратов почти нет, а вычеты большие

Оптовая компания отгрузила на 1 800 000 ₽ вместе с НДС. Возвраты — 20 000 ₽, скидки — 10 000 ₽; обе суммы указаны без НДС. НДС с первоначальной отгрузки — 324 590 ₽ после округления до рубля: его вычитают отдельно.

Всего вычтено 354 590 ₽, это 19,7 % продаж. Чистая выручка — 1 445 410 ₽. Если смотреть только на выручку-брутто, кажется, что бизнес крупнее, чем он есть.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать чистую выручку?

Возьмите продажи за период так, как они стоят в счетах покупателям, и вычтите возвраты, скидки, данные после отгрузки, и косвенные налоги в сумме продаж.

Чем чистая выручка отличается от валовой?

Валовая выручка, или брутто, — вся сумма счёта вместе с НДС и акцизом. Чистая выручка, нетто, — та же сумма без налога и без возвратов и скидок.

Нужно ли вычитать НДС из выручки?

Да, если вы его предъявляете покупателям. НДС — не ваш доход, вы лишь перечисляете его в бюджет, и в отчёте о финансовых результатах выручка стоит без него. При ставке 22 % сумма с НДС делится на 1,22, при 10 % — на 1,10. На УСН с освобождением от НДС вычитать нечего.

Возвраты и скидки — это расходы?

Нет. Это уменьшение самой выручки: продажи как будто не было на эту сумму. Поэтому их вычитают до того, как считать прибыль, а не вместе с арендой и зарплатами. Расходы — это себестоимость, зарплаты, реклама и прочее, что тратится, чтобы выручку получить.

Чистая выручка — это прибыль?

Нет. Из чистой выручки ещё не вычтены себестоимость, зарплаты, аренда, реклама и налог с прибыли. Прибыль считают отдельно: калькулятор прибыли.

Почему выручка есть, а денег на счёте нет?

Выручка фиксируется в момент отгрузки, а деньги приходят позже: покупатель может платить через месяц. Часть выручки в этот момент лежит в дебиторской задолженности и в запасах. Сколько денег реально оседает в бизнесе, показывает отчёт о движении денежных средств.

Читать в журнале

Выручка в отчёте одна, а прибыль приносят разные клиенты

Разобрать, из чего складывается выручка и что в ней зарабатывает

Калькулятор показывает выручку нетто целиком. Дальше вопрос собственника другой: какие каналы, товары и клиенты дают эту выручку и сколько после всех расходов остаётся от каждого.

Я свожу данные из рекламных кабинетов, CRM, кассы и 1С в одну картину: видно, какое направление приносит прибыль, а какое только выручку, и где точка безубыточности.

Читать об услуге «Цифры и аналитика»

Другие калькуляторы