Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Коэффициент загрузки оборотных средств: формула

Введите оборотные активы на начало и конец периода и выручку. Калькулятор посчитает средние оборотные средства, коэффициент загрузки, число оборотов и сколько дней длится один оборот.

Результат

Средние оборотные средства
400 000 ₽
Коэффициент загрузки
0,2
Оборачиваемость
5 раз
Продолжительность оборота
73

На рубль выручки приходится 0,2 рубля оборотных средств; за период они совершают 5 раз. Продолжительность оборота — 73 дня.

Коэффициент загрузки — величина, обратная оборачиваемости. Сам по себе он ничего не говорит: смотрите его в динамике за несколько лет и сравнивайте с похожими компаниями своей отрасли.

Что показывает коэффициент загрузки

Коэффициент загрузки оборотных средств отвечает на вопрос, сколько рублей оборотных средств авансировано на каждый рубль выручки. Чем он меньше, тем меньше денег заморожено в запасах и долгах покупателей ради той же выручки.

Это зеркальная сторона оборачиваемости: коэффициент загрузки равен средним оборотным средствам, делённым на выручку, а оборачиваемость — выручке, делённой на средние оборотные средства. Одно и то же число, прочитанное с двух сторон: одно — сколько рублей вложено в рубль продаж, другое — сколько раз за период оборотные средства успели вернуться.

Формулы показателей

Средние оборотные средства
Средние оборотные средства = (Оборотные активы на начало + Оборотные активы на конец) / 2
Коэффициент загрузки
Коэффициент загрузки = Средние оборотные средства / Выручка
Коэффициент оборачиваемости
Оборачиваемость = Выручка / Средние оборотные средства
Продолжительность оборота
Продолжительность оборота = Дней в периоде / Оборачиваемость

Коэффициент загрузки измеряется в рублях на рубль и обычно меньше единицы. Оборачиваемость — в разах за период, продолжительность оборота — в днях.

Формула по балансу

Для расчёта берут строку 1200 «Итого оборотных активов» бухгалтерского баланса на начало и на конец периода и строку 2110 «Выручка» отчёта о финансовых результатах. Средние оборотные средства считают как полусумму остатков на начало и конец.

Если нужна точность выше, средние считают по-другому: складывают остатки на первое число каждого месяца периода и на последний день и делят на число слагаемых. При сезонном бизнесе полусумма двух дат может сильно исказить картину: остаток на 1 января и на 31 декабря не показывает пик закупок перед сезоном.

В упрощённой отчётности итог оборотных активов не приводится отдельной строкой: его складывают из укрупнённых групп оборотных активов упрощённого баланса.

Как рассчитать: пошагово

Сначала определите период: год, квартал или месяц. Выручку берите за тот же период, иначе коэффициент потеряет смысл.

Затем возьмите оборотные активы на начало и на конец периода, сложите и разделите на два. Разделите результат на выручку — получите коэффициент загрузки. Разделите выручку на средние оборотные средства — получите оборачиваемость в разах. Разделите число дней в периоде на оборачиваемость — получите продолжительность одного оборота в днях.

Сравнивайте показатель за несколько периодов подряд. Один коэффициент без динамики не говорит, эффективно ли используются оборотные средства: он лишь фиксирует, сколько их было вложено на рубль продаж.

Другие показатели эффективности оборотных средств

Оборачиваемость и загрузка — общие показатели. Рядом смотрят частные: оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности, материалоотдачу.

Материалоотдача оборотных средств показывает, сколько рублей выручки приходится на рубль израсходованных материалов: выручка делится на материальные затраты за период. Обратный ей показатель — материалоёмкость. Рост материалоотдачи значит, что из того же сырья получается больше продаж, падение — что материалы дорожают или уходят в брак и отходы.

Расчёт показателей использования оборотных средств не сводится к одной цифре: смотреть стоит все показатели вместе. Компания может ускорить оборачиваемость запасов, но уронить материалоотдачу, закупив более дорогое сырьё ради качества.

Примеры расчёта

Производство за год

На начало года оборотные активы — 300 000 ₽, на конец — 500 000 ₽. Средние оборотные средства — 400 000 ₽.

При выручке 2 000 000 ₽ коэффициент загрузки — 0,2: столько рублей оборотных средств приходится на рубль продаж. За год средства обернулись 5 раз, один оборот длится 73 дня.

Посчитать с этими числами

Магазин за квартал

Магазин начал квартал с оборотными активами 1 200 000 ₽ и закончил с 1 500 000 ₽: в среднем 1 350 000 ₽.

Выручка за квартал — 4 500 000 ₽. Коэффициент загрузки — 0,3, оборачиваемость — 3,33 раза за квартал, один оборот — 27 дня.

Посчитать с этими числами

Сезонный бизнес с провалом в конце года

К концу года склад заполнен под следующий сезон: остатки выросли с 400 000 ₽ до 900 000 ₽, средние — 650 000 ₽.

Коэффициент загрузки — 0,22, оборачиваемость — 4,62 раза, оборот длится 79,08 дня. Полусумма двух дат здесь занижает средние: пик запасов приходится на середину периода и в расчёт не попал — фактическая средняя за месяцы выше 650 000 ₽. Поэтому показатель смотрят по месяцам, а не только за год.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитать коэффициент загрузки оборотных средств?

Разделите средние оборотные средства на выручку за тот же период. Средние — это полусумма оборотных активов на начало и конец периода.

Чем коэффициент загрузки отличается от коэффициента оборачиваемости?

Это взаимно обратные величины. Оборачиваемость показывает, сколько раз оборотные средства вернулись за период, загрузка — сколько рублей оборотных средств вложено в рубль выручки.

Какой коэффициент загрузки считается нормальным?

Единой нормы нет: он зависит от отрасли. У розницы с быстрым оборотом загрузка низкая, у тяжёлого производства с длинным циклом — выше. Сравнивайте свой показатель с прошлыми периодами и с компаниями той же отрасли, а не с общим ориентиром из учебника.

Где взять данные для формулы по балансу?

Оборотные активы — строка 1200 бухгалтерского баланса на начало и конец периода. Выручка — строка 2110 отчёта о финансовых результатах за тот же период, без НДС. В упрощённой отчётности итог оборотных активов не приводится отдельной строкой: его складывают из укрупнённых групп оборотных активов упрощённого баланса.

Как посчитать продолжительность одного оборота в днях?

Разделите число дней в периоде на оборачиваемость в разах.

Как посчитать материалоотдачу оборотных средств?

Разделите выручку за период на материальные затраты за тот же период. Получится, сколько рублей продаж приносит рубль израсходованных материалов. Обратный показатель — материалоёмкость: материальные затраты, делённые на выручку. Оба смотрят в динамике: рост материалоотдачи значит, что материалы используются экономнее.

Что делать, если оборотных средств не хватает?

Сначала посмотрите, где они застревают: в запасах, в долгах покупателей или в авансах поставщикам. Ускорение оборота на несколько дней высвобождает деньги без нового кредита. Если после этого средств всё равно не хватает, считают потребность в оборотном капитале и сравнивают её с доступными источниками.

Показатели посчитаны, а картина не складывается

Собрать цифры бизнеса на одном экране

Коэффициент загрузки — один из десятков показателей. По отдельности они не отвечают, где бизнес теряет деньги и что делать на следующей неделе.

Я собираю главные цифры бизнеса — выручку, заявки, деньги, маржу — на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами. Вы видите бизнес за пять минут в день и получаете сообщение, когда цифра выходит за заданные вами пределы.

Читать об услуге «Панель собственника»

Другие калькуляторы