Степень платежеспособности по текущим обязательствам: формула по балансу

Разделите краткосрочные обязательства на среднемесячную выручку. Обязательства — итог раздела V баланса минус доходы будущих периодов и оценочные обязательства, выручка — валовая выручка за период, делённая на число месяцев.

Коэффициент текущей ликвидности сравнивает оборотные активы с краткосрочными обязательствами: он показывает, хватит ли активов, если их обратить в деньги. Степень платёжеспособности сравнивает обязательства с выручкой и измеряется в месяцах: она показывает, сколько оборота нужно на долги. Это разные вопросы, и ответы у них могут расходиться.

Валовая выручка определяется по данным бухучёта без вычетов, включая НДС, акцизы и аналогичные платежи; корректировка на НДС не производится. От строки 2110 валовая выручка может отличаться выручкой от продажи имущества из прочих доходов — её при необходимости добавляют.

Единого норматива нет: он зависит от отрасли, отсрочек поставщикам и условий кредитов. Полезнее смотреть динамику: если показатель растёт от периода к периоду, долги занимают всё большую долю оборота. Резкий рост при неизменной выручке означает, что компания набрала краткосрочных обязательств.

Меньше единицы — значит, месячной выручки хватило бы, чтобы закрыть все текущие обязательства. На практике это не срок погашения: из выручки платят зарплату, налоги и поставщикам, а кредиторская задолженность постоянно обновляется. Но сигнал хороший: оборот значительно перекрывает краткосрочные долги.

Если краткосрочные обязательства оказались отрицательными — например, из-за корректировок при подготовке отчётности, — формула даст минус. Проверьте, что из строки 1500 вычли только строку 1530, а не другие статьи, и что выручка и месяцы взяты за один и тот же период.

В государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчётности — там компании публикуют баланс и отчёт о финансовых результатах. По этим данным показатель можно посчитать для конкурента по той же формуле и сравнить со своим.