Как считать удельный вес в отчете о финансовых результатах

Введите выручку и нужную статью за два периода: калькулятор покажет долю статьи в выручке каждого периода, изменение доли в процентных пунктах и изменение суммы в рублях.

Результат

Доля статьи в базовой выручке: 20 %
Доля статьи в текущей выручке: 25 %
Изменение доли: 5 п. п.
Изменение статьи в рублях: 100 000 ₽

Статья занимала 20 % выручки, теперь занимает 25 %; изменение доли — 5 п. п., суммы — 100 000 ₽.

Процентные пункты и проценты — разные вещи: доля выросла с 20 % до 25 %, это плюс 5 процентных пунктов, а не плюс 5 %.

Что такое удельный вес в отчёте о финансовых результатах

Удельный вес — это доля статьи в выручке. Считают так: сумму строки делят на выручку того же периода и умножают на 100. Выручка берётся из строки 2110, все остальные строки отчёта — из того же столбца за тот же период.

Вертикальный анализ — это и есть расчёт удельного веса по всем строкам: сколько процентов выручки уходит на себестоимость, сколько на коммерческие и управленческие расходы, сколько остаётся в прибыли от продаж и в чистой прибыли. Так отчёт читают сверху вниз, и видно, какая статья съедает выручку.

Формулы

Удельный вес статьи: Доля = Сумма статьи / Выручка × 100
Изменение доли: Изменение = Доля текущего периода − Доля базового, в процентных пунктах
Горизонтальный анализ: Изменение суммы = Сумма текущего периода − Сумма базового
Темп роста: Темп роста = Сумма текущего периода / Сумма базового × 100

Долю считают в процентах, а разницу долей — в процентных пунктах. Складывать и вычитать можно только доли одного и того же знаменателя, поэтому все статьи делят на выручку, а не на итог баланса.

Два примера

Себестоимость растёт быстрее выручки

В базовом периоде статья занимала 20 % выручки, в текущем — 25 %.

Сумма выросла на 100 000 ₽, а доля — на 5 п. п.. Выручка прибавила 20 %, а статья — больше, поэтому она стала съедать большую часть выручки.

Посчитать с этими числами

Доля снизилась, а сумма выросла

Сумма статьи выросла на 20 000 ₽, но выручка росла быстрее, и доля снизилась с 20 % до 18 %: изменение — −2 п. п..

Так выглядит нормальная картина, когда расходы растут медленнее продаж. Смотреть только на сумму недостаточно: она выросла, а нагрузка на выручку упала.

Посчитать с этими числами

Горизонтальный анализ прибыли

Горизонтальный анализ сравнивает суммы одних и тех же строк за два периода: на сколько выросла выручка, себестоимость, прибыль от продаж, чистая прибыль. Считают изменение в рублях и темп роста в процентах к базовому периоду.

Смысл появляется, когда горизонтальный анализ соединяют с вертикальным. Если выручка выросла на 20 %, а себестоимость на 50 %, то в рублях выросло всё, а в долях себестоимость отъела часть прибыли. Поэтому в отчёте смотрят обе картины сразу: суммы и удельные веса.

Какие коэффициенты рассчитывают при анализе прибыли

Из отчёта о финансовых результатах считают показатели рентабельности — это те же доли, только названные по-своему. Валовая рентабельность — валовая прибыль (строка 2100) к выручке. Рентабельность продаж — прибыль от продаж (2200) к выручке. Рентабельность по чистой прибыли — чистая прибыль (2400) к выручке.

Дальше считают динамику: как каждый коэффициент изменился от периода к периоду в процентных пунктах. Ещё сравнивают темпы роста выручки и расходов: если расходы растут быстрее выручки, рентабельность падает, даже когда прибыль в рублях ещё растёт.

Для полной картины к отчёту о прибылях добавляют показатели по балансу: оборачиваемость активов, собственный капитал, долг. Но это уже другой отчёт, и знаменатели там другие.

Частые вопросы

Как посчитать удельный вес статьи в отчёте о финансовых результатах?

Разделите сумму строки на выручку того же периода и умножьте на 100.

Чем процентные пункты отличаются от процентов?

Процент показывает саму долю, процентный пункт — разницу между двумя долями. Сказать «доля выросла на 5 %» неверно: выросла она на 5 процентных пунктов, а в процентах к прежней доле — иначе.

Что такое горизонтальный анализ прибыли?

Сравнение сумм одних и тех же строк за два периода: изменение в рублях и темп роста. Горизонтальный анализ показывает, что выросло, вертикальный — за счёт какой доли выручки.

Какие коэффициенты рассчитывают при анализе прибыли?

Рентабельность валовой прибыли, рентабельность продаж и рентабельность по чистой прибыли — каждая считается как отношение своей строки отчёта к выручке. Их изменение от периода к периоду считают в процентных пунктах и сравнивают с темпом роста выручки.

Можно ли сравнивать удельные веса компаний разного размера?

Да, в этом и смысл: доли не зависят от масштаба. У компании с выручкой в миллиард и у компании с выручкой в миллион доля себестоимости в выручке сравнима напрямую. Сравнивать имеет смысл компании одной отрасли: структура расходов у торговли и у производства разная.

Почему доля прибыли снизилась, хотя прибыль выросла?

Потому что выручка росла медленнее расходов. Сумма прибыли в рублях могла прибавить, но её доля в выручке упала: каждая тысяча выручки стала приносить меньше прибыли. Смотреть надо на обе цифры — сумму и долю.

Читать в журнале

Отчёт прочитан, а что делать с цифрами — непонятно

Собрать цифры бизнеса на одном экране

Разовый анализ отчёта показывает, где была прибыль в прошлом периоде. Но чтобы управлять, нужно видеть выручку, заявки, деньги и маржу каждый день, а не раз в квартал по закрытой отчётности.

Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю их автообновление: панель на телефоне и компьютере и сообщение, когда показатель уходит за заданные границы.

Читать об услуге «Панель собственника»