Среднегодовая дебиторская задолженность: формула

Введите долг покупателей на начало и конец года и выручку. Калькулятор посчитает среднюю задолженность и оборачиваемость — сколько раз за год покупатели возвращают вам деньги.

Результат

Средняя задолженность по двум датам: 1 000 000 ₽
Изменение задолженности: 400 000 ₽
Оборачиваемость за год: 6 раз

Средняя задолженность по двум датам — 1 000 000 ₽; за год она изменилась на 400 000 ₽.

Отношение годовой выручки к средней задолженности — 6 раз.

Средняя по двум датам — грубая оценка: если долг рос весь год, она занижает реальную сумму. Точнее считать по месяцам.

Формула среднегодовой дебиторской задолженности

Проще всего взять полусумму остатков на начало и конец года: (долг на 1 января + долг на 31 декабря) / 2. Так считают по балансу, когда есть только две даты.

Точнее — средняя из остатков на 1-е число каждого месяца плюс остаток на 31 декабря: сумму тринадцати значений делят на 13. Так же считают среднюю стоимость имущества для налога на имущество — п. 4 ст. 376 НК. Если брать только двенадцать остатков на 1-е число, закрывающего остатка в сумме нет и оценка за год получается смещённой.

Есть и вариант со средней хронологической: первый и последний остатки берут с половинным весом, остальные — полностью, а сумму делят на число интервалов между датами, то есть на 12: (½ × остаток на 1 января + остатки на 1 февраля … 1 декабря + ½ × остаток на 31 декабря) / 12.

Есть и третий вариант — средняя по кварталам: (остаток на 1 января + остатки на 1 апреля, 1 июля, 1 октября + остаток на 31 декабря) / 5. Его берут, когда отчётность есть только квартальная.

Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности — это и есть средняя за год: полусумма крайних остатков или средняя по месяцам. Слово «стоимость» здесь не про цену, а про сумму долга покупателей за период.

Формулы

Средняя по двум датам: Средняя задолженность = (Долг на начало года + Долг на конец года) / 2
Средняя по месяцам: Средняя задолженность = Сумма остатков на 1-е число каждого месяца и на 31 декабря / 13
Средняя хронологическая: Средняя задолженность = (½ × Остаток на 1 января + Остатки на 1 февраля … 1 декабря + ½ × Остаток на 31 декабря) / 12
Изменение за год: Изменение = Долг на конец года − Долг на начало года
Оборачиваемость в разах: Оборачиваемость = Выручка / Средняя задолженность
Оборачиваемость в днях: Срок погашения = 365 / Оборачиваемость = Средняя задолженность × 365 / Выручка
Доля в выручке: Доля = Средняя задолженность / Выручка × 100 %

В балансе дебиторская задолженность — строка 1230, в отчёте о финансовых результатах выручка — строка 2110. Коды строк заданы приказом Минфина от 04.10.2023 № 157н, которым утверждён ФСБУ 4/2023.

Два примера

Долг вырос за год

На начало года покупатели были должны 800 000 ₽, на конец — 1 200 000 ₽. Средняя задолженность по двум датам — 1 000 000 ₽, за год она выросла на 400 000 ₽.

При выручке 6 000 000 ₽ оборачиваемость — 6 раз: столько раз за год долг покупателей оборачивается в деньги. Если оборачиваемость падает от года к году, деньги всё дольше сидят в долгах.

Посчитать с этими числами

Долг снизился

Долг покупателей снизился с 1 500 000 ₽ до 900 000 ₽: изменение за год — −600 000 ₽. Средняя задолженность — 1 200 000 ₽.

Оборачиваемость при выручке 7 000 000 ₽ — 5,83 раза. Снижение долга при той же выручке означает, что вы стали быстрее получать деньги или ужесточили условия отсрочки.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать среднегодовую дебиторскую задолженность по балансу?

Сложите остатки на начало и конец года и разделите на два. Если нужна точность, возьмите остатки на первое число каждого месяца и остаток на 31 декабря и разделите сумму на 13.

Зачем нужна среднегодовая дебиторская задолженность?

Чтобы посчитать оборачиваемость: сколько раз за год долг покупателей превращается в деньги. По оборачиваемости видно, не слишком ли щедрую отсрочку вы даёте и не пора ли менять условия.

Что входит в дебиторскую задолженность по строке 1230?

Долги покупателей за отгруженные товары и услуги, выданные авансы поставщикам, переплата по налогам и взносам, долги подотчётных лиц. Для расчёта оборачиваемости лучше брать только долги покупателей: авансы и переплаты налогов к продажам отношения не имеют.

Чем среднегодовая стоимость дебиторской задолженности отличается от остатка на конец года?

Остаток на конец года — снимок на одну дату, средняя за год — оценка за весь период. Если долг рос, средняя ниже конечного остатка, поэтому оборачиваемость по средней выглядит лучше текущего положения, а расчёт по конечному остатку даёт более низкую оборачиваемость и более длинный срок погашения. Сравнивать компании и годы между собой корректно по средней.

Как перевести оборачиваемость в дни?

Разделите 365 на число оборотов. В году 365 дней, в високосном — 366; для сравнения периодов берите одно правило.

Нужно ли вычитать резерв по сомнительным долгам?

В строке 1230 баланса дебиторская задолженность уже показана за вычетом резерва. Если считаете по данным учёта, из суммы долгов вычтите резерв: иначе оборачиваемость будет считаться по деньгам, которые вы, возможно, не получите.

Долг покупателей растёт, а денег на счёте нет

Собрать агента, который напоминает клиентам о долге

Задолженность считают по балансу, а собирают по каждому счёту: кто, сколько и сколько дней молчит. Пока бухгалтер сводит реестр вручную, просрочка копится.

Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он берёт данные из 1С или CRM, находит счета с истекающей отсрочкой, пишет клиенту напоминание и передаёт ответ менеджеру. Проверяем на ваших настоящих счетах и переписке, прежде чем включать в работу.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»