Как рассчитать налоговую ставку

Ставка налога показывает, какую долю базы забирает налог. Посчитать её можно в два действия: сумму налога разделить на налоговую базу и умножить на 100.

Например, если налог за период вышел 180 000 ₽, а база — 3 000 000 ₽, ставка равна 180 000 / 3 000 000 × 100 = 6 %. Это средняя ставка по факту: она может не совпадать с той, что написана в кодексе, потому что база и сумма налога уже учитывают вычеты, льготы и разные ставки по разным операциям.

Обратная задача тоже частая: найти налог по базе. Тогда налог = база × ставка / 100. А если известна сумма с налогом и нужно вытащить сам налог, применяют расчётную ставку: для НДС 22 % это 22/122.

Ставку не ищут по интернету наугад: она стоит в статье Налогового кодекса о конкретном налоге. Сначала определите налог и налоговую базу, потом откройте нужную статью.

НДС: основная ставка — 22 %, пониженная 10 % — для товаров из перечня п. 2 ст. 164 НК, нулевая — для экспорта. С 2026 года на УСН с доходом больше 20 млн ₽ платят НДС: либо общие 22 % и 10 % с вычетами, либо спецставки без вычетов. Спецставка 5 % доступна, если доход за 2025 год был от 20 до 250 млн ₽, и в 2026 году — пока доход с начала года не выше 272,5 млн ₽. Ставка 7 % действует с месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽, и до 490,5 млн ₽; выше 490,5 млн ₽ — общие 22 % и 10 % и утрата УСН.

Налог на прибыль: общая ставка — 25 %, у отдельных отраслей и видов деятельности она ниже. УСН: 6 % с доходов и 15 % с разницы «доходы минус расходы», регион вправе снизить их в своих пределах. НДФЛ: для зарплаты и других доходов, входящих в базы п. 2.1 ст. 210 НК РФ, действует шкала 13–22 %, повышенная ставка — только с превышения. Дивиденды резидента облагаются отдельно по шкале 13–15 %.

Патент: 6 % с потенциального дохода, который установил регион.

Предельная ставка — та, что написана в кодексе и применяется к очередной части базы. Средняя — отношение всего налога ко всей базе. При прогрессивной шкале они расходятся: с ростом дохода предельная ставка растёт, а средняя подтягивается к ней медленнее.

Пример с НДФЛ: при годовом доходе 3 млн ₽ налог считают по ступеням — 13 % с первых 2,4 млн и 15 % с оставшихся 600 000 ₽. Предельная ставка здесь 15 %, а средняя — меньше, потому что большая часть дохода облагается по 13 %.

Поэтому, когда спрашивают, как рассчитать налоговую ставку по факту, нужна именно средняя: налог делят на базу. А когда решают, стоит ли брать ещё один заказ или продавать дороже, смотрят на предельную — сколько уйдёт с дополнительного рубля.