Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году

Сумма патента — это налог с потенциального дохода, который регион назначил вашему виду деятельности. Посчитайте её за нужный срок: укажите потенциальный годовой доход из закона субъекта, даты патента и взносы, которые уменьшают налог.

Условия расчёта

Результат

Дней действия
181 день
Потенциальный доход за срок
595 068,49 ₽
Налог до уменьшения
35 704 ₽
Уменьшение
10 000 ₽
К уплате
25 704 ₽

За 181 день потенциальный доход составляет 595 068,49 ₽; после уменьшения на 10 000 ₽ к уплате 25 704 ₽.

Патент оплачивают не одной суммой: если он выдан на срок до полугода, вся сумма вносится до последнего дня патента, а если дольше — треть в первые 90 дней и остальное до конца срока.

Из чего складывается сумма патента

Патент — это не плата за документ, а налог. Его считают не с фактической выручки, а с потенциального годового дохода, который регион назначил вашему виду деятельности. Поэтому сумма патента для ИП одинакова у двух предпринимателей с одной точкой в одном городе, даже если один зарабатывает вдвое больше.

Формула простая: потенциальный годовой доход умножают на ставку. Общая ставка — 6 %. В 2021 году Крым и Севастополь могли снижать её до 4 %, а регионы — устанавливать 0 % для впервые зарегистрированных ИП по отдельным видам деятельности в рамках налоговых каникул.

Если патент выдан не на год, налог считают пропорционально дням срока: потенциальный доход делят на число дней в году и умножают на дни патента. Месяцами не считают — так с 2021 года, когда расчёт перевели на дни.

Почему в 2021 году сумма другая

Год важен по двум причинам. Первая: потенциальный доход определяет закон субъекта, и регионы пересматривают суммы время от времени. Вторая: в 2021 году ещё не было того порядка, что действует сейчас.

С 2021 года налог по патенту на срок меньше года считают по дням, а не по месяцам. Тогда же ИП на патенте получили право уменьшать налог на страховые взносы: без работников — полностью, с работниками — не больше половины. Поэтому сумму за 2021 год считают по правилам того года, а не по сегодняшним.

Лимит дохода для патента и пороги, при которых возникает НДС, тоже менялись. Если вы сверяете старый патент с текущими условиями, берите нормы на дату патента, а не сегодняшние.

Формулы

Налог за год
Налог = Потенциальный годовой доход × Ставка
Налог за срок меньше года
Налог = Потенциальный годовой доход / Дни в году × Дни срока патента × Ставка
К уплате
К уплате = Налог − Взносы, принимаемые к уменьшению

Дни в году — 365 или 366. День начала и последний день патента входят в срок. Уменьшение не может быть больше налога, а с работниками — больше половины налога.

Три примера

Полгода без работников

Патент на первое полугодие при потенциальном доходе 1 200 000 ₽ в год. За 181 день потенциальный доход — 595 068,49 ₽, налог до уменьшения — 35 704 ₽.

Предприниматель уменьшил налог на уплаченные взносы: уменьшение 10 000 ₽, к уплате 25 704 ₽. Патент ровно на полгода оплачивают двумя частями: треть налога — не позднее 90 календарных дней после начала действия, остальные две трети — до окончания патента, с учётом уменьшения на взносы.

Посчитать с этими числами

Год с работниками

Патент на весь год при потенциальном доходе 600 000 ₽: налог до уменьшения 36 000 ₽.

С работниками налог уменьшают не больше чем наполовину, поэтому уменьшение — 18 000 ₽, а к уплате 18 000 ₽. Взносы сверх 50 % налога по патенту, относящиеся к патентной деятельности, не принимаются и не переносятся на другой режим или другой год.

Посчитать с этими числами

Налоговые каникулы: ставка 0 %

ИП впервые зарегистрировался и попал под налоговые каникулы: региональный закон установил ставку 0 % по его виду деятельности. За 184 дня потенциальный доход — 453 698,63 ₽, налог — 0 ₽.

Взносы к уменьшению не заявлены, поэтому к уплате — 0 ₽. Срок больше полугода, значит платить в два срока: треть в первые 90 дней, остальное до последнего дня патента.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как узнать потенциальный годовой доход для своего вида деятельности?

Он записан в региональном законе о патентной системе. Ищите свой вид деятельности и муниципалитет: в одном регионе суммы для города и района различаются. Калькулятор ФНС на patent.nalog.ru показывает сумму по виду деятельности, региону и муниципалитету, но он считает по действующей редакции закона, а не по редакции 2021 года.

Можно ли уменьшить налог по патенту на страховые взносы?

Да. В 2021 году налог уменьшали на фактически уплаченные взносы: без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше половины налога.

Как оплачивается патент?

Если патент выдан на срок до шести месяцев, вся сумма вносится не позже последнего дня срока. Если от шести месяцев до года — треть суммы в первые 90 дней с начала действия, остальное до последнего дня. Для патента, заканчивавшегося 31 декабря 2021 года, последний срок оплаты с учётом выходных был 10 января 2022 года. Правило о 28 декабря действует с 2025 года.

Что будет, если доход превысит лимит?

Право на патент теряется с начала того периода, в котором доход превысил лимит. Тогда придётся пересчитать налоги по общему режиму или УСН за весь период, а не только за месяцы сверх лимита. Лимит дохода зависит от года: сверяйте его по норме, действовавшей в 2021 году, а не по текущей.

Можно ли вернуть или пересчитать патент за 2021 год?

Пересчёт возможен, если патент был оплачен по неверной сумме — например, регион изменил закон или ИП применил не ту ставку. Возврат идёт через налоговую: подают заявление, а основанием служит переплата. Сначала проверьте ЕНС: если переплата за 2021 год учтена в положительном сальдо и сохранилась, её можно вернуть без ограничения срока распоряжения этим сальдо. Для нового перерасчёта старого налога основания и сроки проверяют отдельно.

Патент выгоден не всегда

Посчитать, что дешевле: патент, УСН или общий режим

Сумма патента не зависит от вашей выручки, поэтому на одних видах деятельности он дешевле УСН, а на других дороже. Я считаю юнит-экономику по каждому направлению после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов — и сравниваю режимы на ваших цифрах.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

Другие калькуляторы