Калькулятор амортизации основных средств

Введите балансовую стоимость основного средства, ликвидационную стоимость и оставшийся срок полезного использования в месяцах. Калькулятор посчитает амортизируемую базу, месячную сумму, начисление за нужное число полных месяцев и остаточную стоимость.

Результат

Амортизация за месяц: 10 000 ₽
Амортизация за период: 120 000 ₽
Балансовая стоимость после периода: 1 080 000 ₽
Амортизируемая база: 1 080 000 ₽

Линейный расчёт за полные месяцы: база 1 080 000 ₽, за период начислится 120 000 ₽, остаток составит 1 080 000 ₽. При изменении оценки срока или стоимости пересчитайте оставшийся период.

Амортизация — это расход в учёте, а не платёж: деньги ушли при покупке, а в расходы стоимость входит постепенно. На денежный поток она не влияет, но уменьшает прибыль в бухгалтерском учёте и налоговую базу по налогу на прибыль (в пределах правил гл. 25 НК). На УСН «доходы» и ПСН она налог не уменьшает; на УСН «доходы минус расходы» стоимость основных средств списывается в расходы равными долями в течение года по п. 3 ст. 346.16 НК, а не через амортизацию.

Что такое амортизация основных средств

Основное средство — имущество, которое работает в бизнесе дольше года: станок, машина, здание, оборудование. Его стоимость не списывают в расходы сразу: она переносится на продукцию постепенно, и это перенесение называют амортизацией.

В бухгалтерском учёте действует ФСБУ 6/2020: линейный способ, способ уменьшаемого остатка и способ пропорционально количеству продукции (работ). В налоговом учёте — ст. 259 Налогового кодекса: линейный и нелинейный методы. Калькулятор считает линейный способ — самый частый и самый предсказуемый: каждый месяц одна и та же сумма.

Как считается линейная амортизация

Амортизируемая база — это балансовая стоимость минус ликвидационная стоимость. В бухучёте амортизацию начинают с даты признания ОС либо, по решению организации, с первого числа следующего месяца. В налоговом учёте — с первого числа месяца после ввода в эксплуатацию, включая недвижимость: подача документов и дата регистрации прав значения не имеют.

Срок полезного использования берут из Классификации основных средств, утверждённой постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1. Она делит имущество на десять групп: от одного года до двух лет в первой до свыше тридцати лет в десятой. Компания вправе выбрать срок внутри группы, а не брать крайнюю границу.

Если стоимость актива или оценка срока изменилась — например, после переоценки или модернизации, — оставшуюся базу делят на оставшийся срок. Калькулятор делает именно это: считает от текущей балансовой стоимости и того срока, который остался.

Формулы линейного способа

Амортизируемая база: База = Балансовая стоимость − Ликвидационная стоимость
Амортизация за месяц: Месячная сумма = База / Срок полезного использования в месяцах
За период: Сумма за период = Месячная сумма × Число полных месяцев
Остаточная стоимость: Остаток = Балансовая стоимость − Сумма за период

Годовая норма при линейном способе — 100 %, делённые на срок в годах. При сроке 9 лет это 11,1 % в год, и та же доля от базы начисляется каждый год до конца срока.

Два примера

Станок за 1,2 млн ₽ на девять лет

Станок купили за 1 080 000 ₽ — это его стоимость без НДС. Через девять лет его рассчитывают продать на запчасти, ликвидационная стоимость — часть балансовой, поэтому амортизируется не вся сумма.

За месяц начисляется 10 000 ₽, за год — 120 000 ₽. Через год в балансе станок стоит 1 080 000 ₽. К концу срока останется только ликвидационная стоимость.

Посчитать с этими числами

Микроавтобус: считаем за квартал

Микроавтобус для доставки стоит 2 100 000 ₽, ликвидационная стоимость — часть этой суммы, срок — пять лет.

За месяц амортизация 35 000 ₽, за квартал накопится 105 000 ₽, остаточная стоимость станет 2 295 000 ₽. Если автобус продадут раньше срока, разницу между ценой продажи и остатком учтут как доход или расход.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать амортизацию линейным способом?

Вычтите из балансовой стоимости ликвидационную, разделите на срок полезного использования в месяцах — получите сумму за месяц. Умножьте на число месяцев — получите начисление за период.

Что такое ликвидационная стоимость и зачем её вычитать?

Ликвидационную стоимость вычитают только в бухгалтерском учёте. Для налога на прибыль амортизируется вся первоначальная стоимость объекта, без вычета ликвидационной. Это сумма, которую актив принесёт в конце срока: лом, запчасти, продажа; её не амортизируют, потому что эта часть стоимости не изнашивается в работе. Если актив к концу срока ничего не стоит, ликвидационную стоимость ставят в ноль.

С какого месяца начинают начислять амортизацию?

С месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию, — по всем основным средствам, включая недвижимость; подача документов на регистрацию прав значения не имеет. Это правило налогового учёта. В бухгалтерском учёте амортизацию начинают с даты признания объекта основных средств. Прекращают начислять с месяца, следующего за месяцем, когда стоимость списали полностью или объект выбыл.

Какой срок полезного использования выбрать?

Срок берут из Классификации основных средств, утверждённой постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1. Внутри группы компания выбирает срок сама, и этот выбор фиксируют в учётной политике. Если актива нет в классификации, срок определяют по технической документации или рекомендациям производителя.

Чем линейный способ отличается от нелинейного?

При линейном каждый месяц списывают одну и ту же сумму от базы. При нелинейном в налоговом учёте списывают долю от суммарного баланса группы амортизируемого имущества, и сумма меняется: в первые годы она больше, к концу срока меньше. Линейный проще и предсказуемее, нелинейный даёт больше расходов в начале работы актива.

Влияет ли амортизация на налог на прибыль?

Да, начисленная амортизация уменьшает налоговую базу, но только в том размере, который принимается по правилам Налогового кодекса. Если в бухгалтерском учёте сумма одна, а в налоговом другая, разница образует отложенный налог. На денежный поток амортизация не влияет: деньги уже потрачены при покупке.

Амортизация уменьшает прибыль, но не показывает, где бизнес теряет деньги

Посчитать, сколько зарабатывает каждый товар и канал

Калькулятор даёт сумму начисления по одному объекту. Но собственнику важно другое: какой товар, клиент или канал приносит прибыль после всех расходов, включая износ оборудования, рекламу, доставку и возвраты.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

По этой теме

Амортизация здания довоенной постройки