Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Факторный анализ формула

Введите плановые и фактические количество и цену — калькулятор разложит изменение выручки на два вклада методом абсолютных разниц и покажет, сколько дало количество, а сколько цена.

Результат

Выручка по плану
100 000 ₽
Выручка по факту
132 000 ₽
Влияние количества
20 000 ₽
Влияние цены
12 000 ₽
Общее изменение
32 000 ₽

Выручка изменилась с 100 000 ₽ до 132 000 ₽: разница — 32 000 ₽. Из неё изменение количества дало 20 000 ₽, изменение цены — 12 000 ₽. Сначала заменено количество, затем цена.

Вклады считаются по порядку: сначала количество при плановой цене, потом цена при фактическом количестве. Если поменять их местами, доли внутри суммы сдвинутся, а общее изменение останется прежним.

Что показывает факторный анализ

Факторный анализ отвечает на вопрос, из-за чего изменился итог. Выручка упала на миллион — это провал продаж, падение цены или и то и другое? Общее отклонение само по себе не говорит, кто виноват, а решения по объёму и по цене разные.

Метод абсолютных разниц разводит общий сдвиг на слагаемые: каждый фактор получает свою долю отклонения. Работает он в моделях, где факторы перемножаются, — выручка как количество умножить на цену, прибыль как объём умножить на маржу. Для моделей, где показатели складываются и вычитаются, он не нужен: там вклад фактора равен его собственному отклонению.

Формулы метода абсолютных разниц

Выручка по плану
Выручка по плану = Количество по плану × Цена по плану
Выручка по факту
Выручка по факту = Количество по факту × Цена по факту
Влияние количества
ΔКоличество = (Количество по факту − Количество по плану) × Цена по плану
Влияние цены
ΔЦена = (Цена по факту − Цена по плану) × Количество по факту
Проверка
ΔКоличество + ΔЦена = Выручка по факту − Выручка по плану

Порядок важен: сначала заменяют количество при старой цене, потом цену при новом количестве. Если поменять их местами, вклады изменятся, а сумма останется прежней.

Как рассчитать: порядок действий

Сначала выпишите модель: выручка равна количеству, умноженному на цену. Затем возьмите два набора данных — плановый и фактический — за один и тот же период и в одних единицах: штуки, рубли, дни.

Дальше по очереди заменяйте факторы. Отклонение первого умножается на базовое значение всех остальных. Отклонение второго — на фактическое значение уже заменённых факторов и базовое значение тех, что ещё не заменены. Сложите вклады — сумма должна совпасть с общим изменением выручки, иначе в расчёте ошибка.

Пример расчёта

Магазин перевыполнил план и по количеству, и по цене

По плану магазин собирался продать 100 штук по 1000 ₽ — это 100 000 ₽ выручки. По факту продал 120 штук по 1100 ₽, выручка — 132 000 ₽.

Продали больше на 20 000 ₽ — это вклад количества: разницу в штуках умножили на плановую цену. Цена выросла и добавила 12 000 ₽: разницу в цене умножили на фактическое количество. Вместе — 32 000 ₽, ровно столько, на сколько выросла выручка.

Посчитать с этими числами

Количество выросло, а цена упала

План — 100 000 ₽, факт — 117 000 ₽. Общее изменение — 17 000 ₽.

Количество дало плюс 30 000 ₽, цена — минус −13 000 ₽. Сумма вкладов равна 17 000 ₽: рост продаж не спас выручку, потому что скидка съела больше, чем принёс объём.

Посчитать с этими числами

Цена выросла, а продали меньше

Выручка по плану — 100 000 ₽, по факту — 96 000 ₽, изменение — −4 000 ₽.

Падение количества отняло −20 000 ₽, рост цены вернул 16 000 ₽. Итог — −4 000 ₽: подорожание частично закрыло провал продаж, но не перекрыло его.

Посчитать с этими числами

Где метод ошибается

Метод абсолютных разниц — упрощённая версия цепных подстановок, и у неё те же слабые места. Вклад факторов зависит от порядка подстановки: если факторов больше двух, перестановка меняет цифры вкладов, хотя их сумма остаётся прежней. Поэтому порядок фиксируют заранее и не меняют от расчёта к расчёту.

Совместное влияние факторов метод не делит, а целиком отдаёт тому, который подставлен позже. Если нужна точная раскладка без оглядки на порядок, считают интегральным методом — он делит общий эффект между факторами. Для быстрой оценки на двух-трёх факторах разница обычно невелика, и метод абсолютных разниц остаётся самым быстрым способом посчитать вклад в уме.

Частые вопросы

Как посчитать факторный анализ по формуле абсолютных разниц?

Запишите модель произведением факторов, возьмите плановые и фактические значения, по очереди умножайте отклонение каждого фактора на значения остальных.

Какие модели подходят для метода абсолютных разниц?

Мультипликативные, где факторы перемножаются, и смешанные вида «фактор × сумма факторов». Для аддитивных моделей, где показатели складываются и вычитаются, метод не нужен: вклад фактора там равен его отклонению.

Почему вклады факторов зависят от порядка подстановки?

Потому что совместное изменение факторов метод не делит, а отдаёт фактору, подставленному позже. Сумма вкладов всегда равна общему отклонению, а вот доли внутри неё могут сдвинуться. Порядок задают один раз и держат одинаковым, чтобы сравнивать расчёты между периодами.

Как проверить, что расчёт верный?

Сложите вклады: сумма должна в точности совпасть с разницей между фактической и плановой выручкой. Если не сходится, проверьте единицы измерения и не перепутаны ли плановые и фактические значения.

Чем метод абсолютных разниц отличается от цепных подстановок?

Результат тот же, а действий меньше. Цепные подстановки последовательно пересчитывают весь результат при каждом изменении фактора, метод абсолютных разниц сразу умножает отклонение на значения остальных факторов. Поэтому он быстрее, но применим только там, где факторы перемножаются.

Можно ли так разложить прибыль, а не выручку?

Да, если записать прибыль произведением факторов, например количество умножить на маржу с единицы. Тогда вклад количества — отклонение в штуках, умноженное на плановую маржу, а вклад маржи — её отклонение, умноженное на фактическое количество. Правило подстановки то же.

Отклонение нашли, а причину — нет

Собрать цифры бизнеса на одном экране

Факторный анализ показывает, какой показатель сдвинул итог, но данные для него приходится каждый раз собирать из CRM, рекламных кабинетов, учёта и таблиц управляющих. Пока собираешь — картина уже устарела.

Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю автообновление: выручка, заявки, деньги, маржа. Панель открывается на телефоне и компьютере, а когда цифра выходит за заданные границы — приходит сообщение.

Читать об услуге «Панель собственника»

Другие калькуляторы