Как посчитать зарплату с НДФЛ

Высчитывают. НДФЛ — налог на доходы физических лиц — удерживают из зарплаты в день выплаты и перечисляют в бюджет. В трудовом договоре и в объявлении о вакансии указывают сумму до налога, поэтому на карту приходит меньше.

Работодатель здесь налоговый агент: он считает налог, удерживает его и отчитывается за работника. Обычно НДФЛ с зарплаты полностью удерживает работодатель. Если работодателей несколько, ФНС может пересчитать налог по совокупному доходу: доплату работник перечисляет по налоговому уведомлению без декларации.

Страховые взносы — другое: их платит работодатель из своих денег сверх оклада, и на сумму на руки они не влияют. Пенсионные баллы и стаж копятся за счёт этих взносов, а не из удержаний.

Ставка зависит не от месячной зарплаты, а от дохода с начала года нарастающим итогом. Пока база в пределах 2,4 млн ₽, налог — 13 %. Дальше к фиксированной сумме прибавляют 15 % с превышения, затем 18, 20 и 22 % на более высоких ступенях. Повышенная ставка действует только на сумму сверх порога, а не на весь доход.

Поэтому при большой зарплате январь и декабрь отличаются: в начале года сотрудник платит 13 %, а к концу, когда накопленный доход перешёл ступень, каждый следующий месяц облагается по повышенной ставке. При годовой базе до 2,4 млн ₽ ставка остаётся 13 %, но месячное удержание может вырасти после прекращения вычета на детей. Годовой налог — сумма удержаний по месяцам, а не ставка, умноженная на весь доход.

Вычет уменьшает базу, а не сам налог. Вычет на первого ребёнка — 1 400 ₽ в месяц, на второго — 2 800 ₽, на третьего и каждого следующего — 6 000 ₽. На ребёнка-инвалида до 18 лет и инвалида I или II группы до 24 лет при очном обучении дополнительно дают 12 000 ₽: эту сумму складывают с вычетом по очерёдности рождения.

Вычет дают, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽. В месяце, когда порог перейдён, вычет за этот месяц уже не применяют. Очерёдность детей считают по старшинству, включая взрослых: если у супругов есть общий ребёнок и дети от прежних браков, общий считается третьим.

Есть и другие вычеты: имущественный при покупке жилья, социальный за обучение и лечение, инвестиционный. Имущественный вычет при покупке жилья и социальные вычеты за обучение и лечение можно получить через работодателя после подтверждения права налоговой. Инвестиционные вычеты оформляют через ФНС, а в предусмотренных законом случаях — через налогового агента по операциям с ценными бумагами.