Калькулятор выбора системы налогообложения

Внесите выручку, расходы до налогов и суммы платежей по каждому режиму за один и тот же период. Калькулятор покажет, сколько останется при УСН, ОСНО и ПСН и насколько разойдутся крайние варианты.

Результат

Платежи при УСН: 600 000 ₽
Платежи при ОСНО: 1 000 000 ₽
Платежи при ПСН: 400 000 ₽
Разница между крайними вариантами: 600 000 ₽
Остаток при УСН: 2 400 000 ₽
Остаток при ОСНО: 2 000 000 ₽
Остаток при ПСН: 2 600 000 ₽

Разница между наибольшей и наименьшей суммой платежей — 600 000 ₽. Остаток после указанных расходов и платежей: при УСН 2 400 000 ₽, при ОСНО 2 000 000 ₽, при ПСН 2 600 000 ₽.

ПСН входит в варианты с наименьшей суммой платежей.

Для сравнения внесите платежи за один период и проверьте, доступны ли вам выбранные режимы. В расходах до налогов не повторяйте суммы, внесённые в поля платежей.

Сравнение честно только на одинаковых цифрах: один период, одна выручка, одни расходы. Суммы платежей по каждому режиму калькулятор не считает — их берут из расчёта или от бухгалтера.

Какие режимы сравнивают

Общая система, ОСНО, — режим по умолчанию: с него начинает каждый, кто не подал заявление о переходе. Платят налог на прибыль по ставке 25 % либо НДФЛ с предпринимательского дохода, НДС по ставке 22 %, 10 % или 0 %, налог на имущество по кадастровой или остаточной стоимости. Зато нет ограничений по выручке, числу работников и видам деятельности, а входной НДС принимают к вычету.

УСН заменяет налог на прибыль и НДФЛ одним налогом: 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами, регионы вправе снижать ставки. С 2026 года у упрощенцев появился НДС: при доходе больше 20 млн ₽ за прошлый год от него не освобождают, и платить можно по общим ставкам с вычетами или по спецставкам 5 % и 7 % без вычетов.

ПСН — патент для индивидуального предпринимателя: налог считают не с фактической выручки, а с потенциального дохода, который регион назначил виду деятельности. Стоимость патента считает калькулятор ФНС по региону и виду деятельности.

Кому какой режим доступен

На УСН нельзя банкам, страховщикам, ломбардам и бизнесу со средней численностью больше 130 работников. Производителям подакцизных товаров УСН обычно запрещена, но есть исключения для сахаросодержащих напитков и винодельческой продукции по подпункту 8 пункта 3 статьи 346.12 НК. Лимит дохода на упрощенке в 2026 году — 490,5 млн ₽, это 450 млн, умноженные на дефлятор 1,090; превысили — с начала месяца, в котором это случилось, работаете на ОСНО.

Патент доступен только ИП по видам деятельности из списка региона, с числом работников не больше 15. Доход по всем патентам вместе с УСН не должен превышать 20 млн ₽ за прошлый год или в течение текущего; с 2027 года этот лимит — 15 млн ₽.

Если виды деятельности не совпадают или часть бизнеса не проходит по лимитам, режимы совмещают: например, розницу на патенте, а опт — на общей системе.

Что сравнить, кроме ставки

Ставка — не единственное, что меняет цифру. На ОСНО вычет входного НДС уменьшает налог, но требует счетов-фактур и отчётности; на упрощенке с освобождением входной НДС сидит в цене товара и в расходы идёт вместе с ним.

На УСН «доходы» налог уменьшают страховые взносы — ИП без работников вплоть до нуля, с работниками не больше чем наполовину. На «доходах минус расходы» с 2026 года перечень открыт: можно учитывать и другие расходы по правилам главы 25 НК. Затраты должны отвечать требованиям налогового учёта.

Ещё считайте, с кем работаете: крупные заказчики часто хотят НДС к вычету и на упрощенке с освобождением выбирают другого поставщика. А патент привязан к региону: переехали или начали продавать в другом субъекте — нужен второй патент.

Два примера

Магазин сравнивает упрощенку и общую систему

Магазин за год: выручка 10 000 000 ₽, расходы до налогов 7 000 000 ₽. При УСН налоги и взносы — 600 000 ₽, при ОСНО — 1 000 000 ₽, при ПСН — 400 000 ₽.

Разница между крайними вариантами — 600 000 ₽. После расходов и платежей остаётся: при УСН 2 400 000 ₽, при ОСНО 2 000 000 ₽, при ПСН 2 600 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Тот же магазин, но расходы выросли

Выручка та же — 10 000 000 ₽, а расходы до налогов выросли до 8 500 000 ₽. Платежи остались прежними: УСН — 600 000 ₽, ОСНО — 1 000 000 ₽, ПСН — 400 000 ₽.

Разница между крайними вариантами — 600 000 ₽. Остаток при УСН 900 000 ₽, при ОСНО 500 000 ₽, при ПСН 1 100 000 ₽. Смотрите не только на сумму налогов: при высоких расходах часть режимов оставляет бизнес без запаса.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как выбрать систему налогообложения?

Посчитайте платежи по каждому доступному режиму за один и тот же период и сравните остаток после расходов и налогов. Дальше проверьте, проходите ли по лимитам и видам деятельности: самый дешёвый режим может быть недоступен.

Когда можно сменить режим налогообложения?

С общей системы на УСН и обратно обычно переходят с нового года. О переходе на УСН уведомляют не позднее 31 декабря предыдущего года, об отказе от неё — не позднее 15 января года перехода. На патент ИП переходит с любого числа, но патент выдают в пределах календарного года — заявление подают за 10 рабочих дней до начала срока. При нарушении лимитов УСН теряется с начала месяца нарушения, а патент — с начала налогового периода, на который он выдан.

Что выгоднее: УСН «доходы» или «доходы минус расходы»?

При обычных ставках 6 % и 15 % налоги равны, когда расходы — 60 % выручки. Расходы больше — обычно выгоднее «доходы минус расходы», меньше — «доходы». Но на «доходах» налог уменьшают страховые взносы, а на «доходах минус расходы» принимают не все расходы, поэтому решает расчёт на своих цифрах.

Когда на упрощенке появляется НДС?

С 2026 года освобождение от НДС на УСН дают, если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽. Перешагнули порог — платите НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Дальше выбираете: общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с вычетами либо спецставки 5 % и 7 % без вычетов.

Можно ли совмещать налоговые режимы?

Да. Чаще всего совмещают УСН и патент: по одним видам деятельности считают налог по упрощенке, по другим платят за патент. Доход по обоим режимам суммируют, когда проверяют лимит в 20 млн ₽ для патента. На общей системе с упрощенкой одновременно быть нельзя.

Что будет, если превысить лимит упрощенки?

С начала месяца, в котором доход превысил 490,5 млн ₽, вы переходите на общую систему: организация платит налог на прибыль, ИП — НДФЛ, НДС считают по общим правилам. Вернуться на УСН можно с начала календарного года, когда после утраты права прошёл хотя бы год и снова выполнены условия режима.

Читать в журнале

Сравнили режимы, а денег на счёте всё равно не прибавляется

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Сравнение режимов отвечает, сколько уйдёт на налоги, но не показывает, какие товары, клиенты и каналы приносят убыток. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»