Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Излишек или недостаток собственных оборотных средств: формула

Введите строки баланса: капитал, внеоборотные активы, долгосрочные и краткосрочные займы, запасы. Калькулятор посчитает собственные оборотные средства, собственные и долгосрочные источники, общую величину основных источников и покажет, излишек это или недостаток.

Результат

Собственные оборотные средства
300 ₽
Собственные и долгосрочные источники
500 ₽
Основные источники запасов
600 ₽
Излишек или недостаток собственных средств
−150 ₽
Излишек или недостаток основных источников
150 ₽

Собственные источники за вычетом запасов: −150 ₽; с долгосрочными и краткосрочными займами разница составляет 150 ₽. Отрицательное значение показывает недостаток.

Излишек или недостаток — это разница между источником и запасами. Если она отрицательная, запасы больше, чем источник, и компания покрывает их за счёт кредиторской задолженности или других привлечённых средств.

Что показывает излишек или недостаток собственных оборотных средств

Собственные оборотные средства (СОС) — это часть оборотных активов, которая финансируется за счёт собственного капитала. Их считают как разницу между собственным капиталом и внеоборотными активами: СОС = строка 1300 − строка 1100.

Излишек или недостаток собственных оборотных средств — это СОС минус запасы и затраты. Положительное значение означает, что собственных средств хватает на формирование запасов, отрицательное — что запасы больше собственных оборотных средств и часть их покрыта заёмными источниками.

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат

Кроме собственных оборотных средств, для покрытия запасов можно привлекать долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы. Собственные и долгосрочные источники (СДИ) равны СОС плюс долгосрочные обязательства: СДИ = строка 1300 + строка 1400 − строка 1100.

Общая величина основных источников (ОВИ) добавляет к СДИ краткосрочные кредиты и займы: ОВИ = СДИ + строка 1510. Кредиторская задолженность в эти источники не входит, хотя на практике запасы часто финансируются и ею.

Формулы излишка и недостатка

Собственные оборотные средства
СОС = строка 1300 − строка 1100
Собственные и долгосрочные источники
СДИ = СОС + долгосрочные обязательства (строка 1400)
Общая величина основных источников
ОВИ = СДИ + краткосрочные заёмные средства (строка 1510)
Излишек или недостаток собственных средств
ΔСОС = СОС − запасы и затраты (строка 1210)
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников
ΔСДИ = СДИ − запасы
Излишек или недостаток основных источников
ΔОВИ = ОВИ − запасы

Если все три разницы неотрицательны — абсолютная устойчивость. Если ΔСОС < 0, а ΔСДИ и ΔОВИ ≥ 0 — нормальная устойчивость. Если ΔСОС и ΔСДИ < 0, а ΔОВИ ≥ 0 — неустойчивое состояние. Если все три отрицательны — кризисное финансовое состояние.

Пример расчёта по балансу

Компания с излишком собственных оборотных средств

Собственный капитал — 5000, внеоборотные активы — 3000. Собственные оборотные средства: 2 000 ₽.

С долгосрочными займами 1000 собственные и долгосрочные источники — 3 000 ₽. С краткосрочными займами 500 общая величина основных источников — 3 500 ₽.

Запасы — 800. Излишек собственных оборотных средств — 1 200 ₽, излишек основных источников — 2 700 ₽. У компании абсолютная финансовая устойчивость.

Посчитать с этими числами

Компания с недостатком собственных оборотных средств

Собственный капитал — 2000, внеоборотные активы — 2500. Собственные оборотные средства отрицательны: −500 ₽.

С долгосрочными займами 500 источники — 0 ₽, с краткосрочными 300 — 300 ₽.

Запасы — 600. Недостаток собственных оборотных средств — −1 100 ₽, по основным источникам — −300 ₽. Если общая величина источников покрывает запасы, состояние неустойчивое, но не кризисное.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать излишек или недостаток собственных оборотных средств по балансу?

Сначала найдите собственные оборотные средства: из строки 1300 вычтите строку 1100. Затем из полученной суммы вычтите запасы (строка 1210). Если результат положительный — это излишек, если отрицательный — недостаток. В калькуляторе подставьте строки баланса, и он покажет обе разницы.

Чем отличается излишек собственных оборотных средств от излишка основных источников?

Первый считается только по собственным средствам, второй — с добавлением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Если собственных средств не хватает, но общая величина источников покрывает запасы, компания финансирует запасы за счёт займов. Это нормальная или неустойчивая ситуация в зависимости от того, хватает ли долгосрочных источников.

Что такое общая величина основных источников формирования запасов и затрат?

Это сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Формула: ОВИ = (строка 1300 + строка 1400 + строка 1510) − строка 1100. Кредиторская задолженность в неё не входит, хотя при анализе иногда учитывают и её.

О чём говорит отрицательный излишек собственных оборотных средств?

О том, что запасов больше, чем собственных оборотных средств. Компания покрывает часть запасов за счёт кредитов, займов или кредиторской задолженности. Это не всегда плохо: в торговле запасы часто финансируются короткими кредитами. Но если отрицательны и ΔСДИ, и ΔОВИ, финансовое состояние кризисное.

Формула показывает разницу, но не причину

Собрать цифры бизнеса на одном экране

Калькулятор считает излишек или недостаток по балансу. Но чтобы управлять запасами и деньгами, нужны цифры из CRM, рекламных кабинетов, учёта и таблиц управляющих. Я собираю их на одном экране и настраиваю автообновление: выручка, заявки, деньги, маржа.

Вы видите бизнес за пять минут в день и получаете сообщение, когда цифра выходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»

Другие калькуляторы