Как посчитать дивиденды учредителю ООО с примерами
Введите прибыль, которую собрание решило распределить, и долю участника. Калькулятор покажет, сколько ему начислено и сколько он получит после налога. Налог вводится той суммой, которую посчитал бухгалтер: ставка зависит от того, кто получатель и сколько он уже получил за год.
Результат
- Начислено участнику
- 500 000 ₽
- Налог
- 65 000 ₽
- К выплате
- 435 000 ₽
На долю 50 % приходится 500 000 ₽. После введённого налога 65 000 ₽ участник получит 435 000 ₽.
Расчёт предполагает распределение пропорционально долям. Право на выплату и налог проверьте по обстоятельствам ООО и получателя.
Дивиденды — не любая прибыль: распределять можно только чистую прибыль после налога и только если чистые активы общества больше уставного капитала и резервного фонда. Деньги на выплату должны быть на счёте: прибыль может сидеть в запасах и в долгах покупателей.
Что такое дивиденды в ООО
В законе об обществах с ограниченной ответственностью слова «дивиденды» нет: там говорится о распределении чистой прибыли между участниками. На практике её и называют дивидендами.
Распределяют только чистую прибыль, то есть прибыль после налога на прибыль или после налога по УСН. Выручка, деньги на счёте и прибыль до налога для этого не годятся. Решение принимает общее собрание участников: в протоколе фиксируют сумму прибыли к распределению и как её делят.
Как посчитать дивиденды: три шага
Первый шаг — определить чистую прибыль к распределению. Её берут уже готовой, после налога, и уменьшают только на то, что собрание решило оставить в обществе: резервный фонд, накопления. Налог на прибыль повторно не вычитают — в отчёте о финансовых результатах чистая прибыль уже очищена от него. Второй — умножить эту сумму на долю участника. Третий — удержать налог с начисленной суммы и выдать остаток.
Если участник один и владеет всей долей, он получает всю распределяемую прибыль за вычетом налога. Расчёт для одного учредителя поэтому проще: делить не на кого, вся сумма начисляется ему.
Доли в уставном капитале берут из списка участников и ЕГРЮЛ. По умолчанию прибыль делят пропорционально долям. Другой порядок, например поровну или по решению собрания, возможен, только если он прописан в уставе.
Формулы
- Начислено участнику
- Начислено = Распределяемая прибыль × Доля участника
- К выплате
- К выплате = Начислено − Налог
- Доля в процентах
- Доля = Стоимость доли в рублях / Уставный капитал × 100
Налог считают с начисленной суммы, а не с той, что участник получил на руки. Поэтому при ставке 13 % на руки приходит 87 копеек с каждого рубля прибыли.
Три примера расчёта
Один учредитель забирает всю прибыль
Общество с одним участником решило распределить прибыль, и доля участника — 100 %. Делить не на кого, поэтому начислено ему всё: 3 000 000 ₽.
Бухгалтер посчитал налог 390 000 ₽, и к выплате остаётся 2 610 000 ₽.
Посчитать с этими числамиДва участника делят прибыль пополам
Прибыль к распределению собрание поделило между двумя участниками поровну. На долю 50 % приходится 900 000 ₽.
После налога 117 000 ₽ участник получает 783 000 ₽. Второй участник получает столько же, если его налог считают по той же ставке.
Посчитать с этими числамиУчастник-организация
Четверть распределяемой прибыли приходится на участника-организацию: его доля — 25 %, начислено 1 250 000 ₽.
С дивидендов организации удерживают налог на прибыль, здесь он 125 000 ₽, и к перечислению остаётся 1 125 000 ₽. Ставку и право на нулевую ставку проверяют по доле владения и сроку, а не по размеру выплаты.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как посчитать дивиденды учредителю ООО с примерами?
Возьмите чистую прибыль, которую собрание решило распределить, и умножьте на долю участника — получите начисление. Из него вычтите налог, и останется сумма к выплате.
Как рассчитать дивиденды в ООО с одним учредителем?
Если участник один и владеет всей долей, делить не нужно: он получает всю распределяемую прибыль минус налог.
Какой налог платят с дивидендов?
Зависит от получателя. Гражданин-резидент платит НДФЛ: дивиденды — отдельная база, с них берут 13 % с суммы дивидендов до 2,4 млн ₽ за год и 15 % с превышения именно этого порога; зарплата и другие доходы в расчёт порога не входят. Нерезидент-физлицо платит 15 % со всей суммы дивидендов от российской организации; шкала 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения — только для резидентов (с 2027 года ставку для нерезидентов меняет законопроект 617-9, пока это проект). Участник-организация платит налог на прибыль, и ставка зависит от её доли и срока владения. С дивидендов иностранной организации по умолчанию удерживают 15 % (п. 3 ст. 284 НК); пониженная ставка по соглашению об избежании двойного налогообложения применяется, только если получатель подтвердил право на доход (ст. 312 НК) и само соглашение действует, иначе налог считают по НК. Точную сумму считает бухгалтер, а калькулятор показывает её влияние на выплату.
Можно ли платить дивиденды каждый месяц?
Решение о распределении прибыли принимают не чаще одного раза в квартал: ежеквартально, раз в полгода или раз в год; уставом периодичность можно только ужесточить (реже). По принятому решению деньги можно перечислять частями, в том числе в разные месяцы. Прибыль за год распределяют по итогам года, а по итогам квартала или полугодия — если так решено. Всю сумму выплачивают в срок, установленный уставом или решением собрания, максимум — за 60 календарных дней со дня решения.
Когда нельзя выплачивать дивиденды?
Закон запрещает принимать решение о распределении, если чистые активы общества меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты, а также в других случаях из закона об ООО. Если запрет возник после решения, дивиденды не выплачивают до его устранения.
Дивиденды и зарплата директора: что выбрать?
Это разные вещи. Зарплата — плата за работу по трудовому договору, с неё платят страховые взносы, и она уменьшает прибыль. Дивиденды — распределение уже заработанной прибыли, взносами не облагаются. Заменять зарплату дивидендами ради экономии нельзя: выплата прибыли участнику не оплачивает его труд, и налоговая это видит.