Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Земельный налог калькулятор для юридических лиц

Введите кадастровую стоимость участка, местную ставку и месяцы владения. Онлайн калькулятор земельного налога для юридических лиц посчитает налог за год с учётом доли, повышающего коэффициента и льготы и покажет, сколько доплатить после авансов или сколько вернут.

Месяц приобретения учитывается, если право возникло до 15-го числа включительно; месяц выбытия — если право прекратилось после 15-го числа. В противоположных случаях месяц исключается.

Если не применяется, укажите 1.

Процентная льгота, действующая весь указанный период. Если льгота менялась, считайте периоды отдельно.

Результат

Налог за год
150 000 ₽
К доплате после авансов
60 000 ₽
Превышение авансов
0 ₽

За 12 месяцев владения налог — 150 000 ₽; после авансов к доплате 60 000 ₽.

Превышение начисленных авансов — 0 ₽.

Налог округлён до целого рубля. Ставка, доля, льгота и коэффициент должны действовать весь указанный период.

Налог считают от кадастровой стоимости на 1 января года, а не от цены покупки. Если стоимость оспорена или пересмотрена, для налога действует новое значение — но не раньше года, в котором в ЕГРН внесли изменение.

Из чего складывается налог организации

Земельный налог платят компании, у которых участок в собственности, в постоянном бессрочном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. Аренда и безвозмездное срочное пользование налога у арендатора не создают: участок числится за собственником.

База — кадастровая стоимость участка на 1 января года. Ставку устанавливает муниципальное образование своим решением, но в пределах Налогового кодекса: до 0,3 % для отдельных видов земель и до 1,5 % для остальных (п. 1 ст. 394 НК). Если решение не принято, действует федеральная ставка.

Дальше налог корректируют на долю в праве, на число полных месяцев владения и на повышающий коэффициент, если он применяется. Льготы тоже устанавливает местное решение, федеральные льготы перечислены в ст. 395 НК.

Онлайн калькулятор земельного налога для юридических лиц: что он считает

Онлайн калькулятор земельного налога для юридических лиц выполняет расчёт по кадастровой стоимости: берёт стоимость участка на 1 января, умножает на местную ставку, долю в праве и число полных месяцев владения, делит на двенадцать и применяет повышающий коэффициент и льготу.

На выходе — налог за год и сумма к доплате после авансов или превышение авансов, которое можно вернуть или зачесть. Ничего вводить вручную в формулы не нужно: калькулятор делает расчёт по кадастровой стоимости и показывает, из каких множителей сложился итог.

Расчёт земельного налога онлайн калькулятор для юридических лиц делает по правилам ст. 396 НК, а не по средней ставке: если у муниципалитета своя ставка или своя льгота, они и попадут в результат.

Земельный налог для юридических лиц в 2023 году и сейчас

Земельный налог для юридических лиц в 2023 году считали по тем же правилам, что и сейчас: кадастровая стоимость на 1 января, местная ставка в пределах ст. 394 НК, доля, месяцы владения и льготы. Для 2023 года действовало специальное правило: если кадастровая стоимость на 1 января 2023 года превышала стоимость на 1 января 2022 года, применяли стоимость 2022 года. Исключение — рост стоимости вследствие изменения характеристик участка.

Поэтому калькулятор земельного налога 2023 для юридических лиц и калькулятор налога на землю для юридических лиц в 2023 году дают верный результат, если подставить стоимость и ставку того года. Расчёт земельного налога в 2023 году для юридических лиц калькулятор выполняет по тем же формулам: для расчёта за 2023 год сравните кадастровую стоимость на 1 января 2023 года со стоимостью на 1 января 2022 года. Если она выросла без изменения характеристик участка, вводите стоимость 2022 года; в остальных случаях — применимую стоимость 2023 года. Ставку берите из решения, действовавшего в 2023 году.

Так же работает калькулятор расчёта земельного налога для юридических лиц в 2023 году и для любого другого года: год задаёт только кадастровую стоимость и ставку, а не формулу. Калькулятор земельного налога для юридических лиц за 2023 год пригодится, если нужно проверить старые начисления или пересчитать налог после уточнения кадастровой стоимости.

Формулы земельного налога

Налог за год
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля × Месяцы владения / 12 × Коэффициент
С учётом льготы
Налог = Налог по ставке × (100 % − Льгота)
Аванс за отчётный период
Аванс = 1/4 × Кадастровая стоимость × Ставка × Доля × (Месяцы владения в отчётном периоде / 3) × Коэффициент. При владении весь год это и есть четверть годового налога.
Итог к уплате
К доплате = Налог за год − Начисленные авансы

Сроки уплаты установлены п. 1 ст. 397 НК: налог за год — не позднее 28 февраля следующего года, авансовые платежи — в сроки, предусмотренные этой же статьёй. Местное решение определяет ставку, льготы и то, вводятся ли отчётные периоды (п. 2 ст. 393 НК): без отчётных периодов авансы не платят вовсе.

Три примера расчёта

Склад на земле промышленного назначения

Компания весь год владеет участком под складом, кадастровая стоимость на 1 января — 18 000 000 ₽. Местная ставка — 1,5 %, льгот нет, коэффициент — 1.

Налог за год — 270 000 ₽. За три квартала перечислили авансы, к доплате по итогам года остаётся 70 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Участок купили в сентябре

Право собственности зарегистрировали 3 сентября, значит сентябрь входит в месяцы владения: до конца года их четыре. Кадастровая стоимость — 6 000 000 ₽, ставка — 1,5 %.

Налог за год — 30 000 ₽: компания платит за 4 месяца месяца из двенадцати. Если местным решением предусмотрены авансы, за III квартал нужно начислить аванс с учётом сентября. При годовом расчёте его вычитают из налога; неуплаченный аванс остаётся отдельной задолженностью. Если авансы не предусмотрены, весь налог платят по итогам года.

Посчитать с этими числами

Доля в общем участке

Четыре компании владеют участком сельхозназначения, у нашей — четверть. Кадастровая стоимость всего участка — 24 000 000 ₽, местная ставка — 0,3 %, по решению муниципалитета компании-сельхозпроизводителю дана льгота 50 %.

Налог с учётом доли и льготы — 9 000 ₽, начисленные авансы — 20 000 ₽, к доплате 0 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать земельный налог организации?

Возьмите кадастровую стоимость участка на 1 января, умножьте на местную ставку и на долю в праве, затем на число полных месяцев владения, делённое на 12. Если применяется повышающий коэффициент, умножьте и на него, затем вычтите процент льготы.

Какая ставка земельного налога для юридических лиц?

Ставку устанавливает муниципалитет в пределах ст. 394 НК. Предел 0,3 % действует для сельхозземель, используемых для сельхозпроизводства, и перечисленных в кодексе жилых участков и участков ЛПХ с установленными исключениями. В частности, он не распространяется на используемые в бизнесе участки ИЖС и ЛПХ и на соответствующие жилые участки и участки ЛПХ стоимостью свыше 300 млн ₽. Для остальных участков предел — 1,5 %. В калькуляторе ставка вводится вручную: смотрите решение местной думы по вашему участку.

Как считают месяцы владения участком?

Месяц приобретения входит в расчёт, если право возникло до 15-го числа включительно; месяц выбытия — если право прекратилось после 15-го числа. В остальных случаях месяц не считают (п. 7 ст. 396 НК). При покупке 20 сентября владение начинается с октября — в году остаётся три месяца, а не четыре.

Что такое повышающий коэффициент и когда он применяется?

По общему правилу п. 15 ст. 396 НК коэффициент 2 применяют первые три года, затем — 4 до государственной регистрации права на построенный жилой дом или помещение в нём. Если право зарегистрировано до истечения трёх лет, налог за период применения коэффициента 2 пересчитывают с коэффициентом 1. Для других случаев кодекс тоже предусматривает коэффициенты. Если к вашему участку коэффициент не относится, введите 1.

Платит ли земельный налог арендатор?

Нет. Налог платит тот, у кого участок в собственности, в постоянном бессрочном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. Арендатор платит арендную плату собственнику или муниципалитету, а налог с участка перечисляет владелец.

Как платят авансы по земельному налогу?

Если местным решением не отменены отчётные периоды и авансы, компания платит их за I, II и III кварталы отдельно. Аванс — четверть кадастровой стоимости, умноженная на ставку, долю и применимые коэффициенты, с поправкой на месяцы владения именно в этом квартале. Срок — не позднее 28-го числа следующего месяца. При годовом расчёте вычитают авансы, подлежащие уплате, независимо от фактического перечисления. В конце года считают налог за год и вычитают уплаченные авансы.

Налог посчитан, а денег на его уплату нет

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Калькулятор считает налог с участка, но не показывает, окупает ли земля и стоящий на ней бизнес эти расходы. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

Другие калькуляторы