Расчёт ГПХ

Введите вознаграждение по договору, ставку НДФЛ и взносы — калькулятор покажет, сколько получит исполнитель и во сколько обойдётся договор заказчику.

Результат

Начислено исполнителю: 100 000 ₽
НДФЛ: 13 000 ₽
К выплате исполнителю: 87 000 ₽
Взносы заказчика: 30 000 ₽
Расход заказчика: 130 000 ₽

Исполнителю перечислят 87 000 ₽, а расход заказчика вместе с введёнными взносами составит 130 000 ₽. Суммы налога и взносов определите по условиям договора и статусу исполнителя.

НДФЛ удерживают из вознаграждения, а взносы заказчик платит сверх него. Поэтому сумма на руки меньше начисленного, а расход заказчика — больше.

Что такое договор ГПХ и кто платит налоги

По договору ГПХ заказчик платит исполнителю за результат: отчёт, дизайн, код, консультацию. С вознаграждения обычному физлицу организация или ИП удерживает НДФЛ и начисляет взносы. С предпринимательского вознаграждения ИП заказчик НДФЛ не удерживает и взносы не начисляет. При работе с самозанятым проверьте, что выплата подпадает под НПД, и получите чек: услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если после увольнения прошло меньше двух лет, под НПД не подпадают. Если заказчик — физлицо без статуса ИП, НДФЛ исполнитель платит сам.

НДФЛ удерживают из суммы вознаграждения при каждой выплате, включая аванс. Взносы заказчик платит из своих денег сверх вознаграждения. Поэтому сумма на руки меньше начисленного, а расход заказчика — больше.

Формулы расчёта

Сумма на руки: На руки = Вознаграждение − НДФЛ
НДФЛ: НДФЛ = (Вознаграждение − вычеты) × ставка
Страховые взносы: Если вознаграждение облагается взносами, общий тариф — 30 % в пределах предельной базы (в 2026 — 2 979 000 ₽) и 15,1 % сверх неё. При праве на льготу заказчик применяет пониженный тариф по ст. 427 НК. Взносы на травматизм начисляют, если это предусмотрено договором: от 0,2 до 8,5 % по классу риска.
Расход заказчика: Расход = Вознаграждение + Взносы

Ставку НДФЛ и тариф взносов определяют по статусу исполнителя, виду договора и предельной базе. Калькулятор не подставляет их автоматически: введите рассчитанные суммы.

Примеры расчёта

Разработка ПО по договору ГПХ

ООО «Север» заключило с Петровым договор на разработку ПО. Вознаграждение — 500 000 ₽. НДФЛ по ставке 13 % — 65 000 ₽, на руки Петров получит 435 000 ₽.

Страховые взносы по общему тарифу 30 % — 150 000 ₽. Расход заказчика вместе с взносами — 650 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Услуги дизайнера с травматизмом

Дизайнер по договору оказания услуг получил вознаграждение 80 000 ₽. НДФЛ — 10 400 ₽, на руки — 69 600 ₽.

Взносы заказчика — 24 000 ₽, включая травматизм. Общий расход — 104 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Какие налоги и взносы платятся по договору ГПХ в 2026 году?

С вознаграждения удерживают НДФЛ по ставке 13 % (для резидента с доходом до 2,4 млн ₽ с начала года), а заказчик начисляет страховые взносы по единому тарифу 30 % в пределах предельной базы. Взносы на травматизм — если предусмотрены договором. Калькулятор покажет сумму на руки и расход заказчика.

Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса по договору ГПХ?

Да, НДФЛ удерживают при каждой выплате, включая аванс. Налог, удержанный с 1-го по 22-е число, перечисляют не позднее 28-го числа того же месяца; удержанный с 23-го по последнее число — не позднее 5-го числа следующего месяца. Уведомления по этим периодам подают не позднее 25-го и 3-го числа соответственно, если суммы не покрыты ранее поданным уведомлением. За 23–31 декабря налог перечисляют и уведомление подают не позднее последнего рабочего дня года. Если обычный срок приходится на выходной или праздник, он переносится по правилам НК.

Облагается ли компенсация расходов исполнителя по ГПХ?

НДФЛ и взносы здесь считают по разным правилам. В письме от 31.01.2025 № 03-04-06/8582 Минфин указал: оплата проезда и проживания в интересах исполнителя образует облагаемый доход, а оплата не в его интересах доходом не признаётся. В предусмотренных НК случаях можно применить профессиональный вычет. Документально подтверждённые расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг по ГПХ, освобождаются от страховых взносов по подп. 16 п. 1 ст. 422 НК.

Как считать взносы, если исполнитель — иностранный гражданин?

Взносы зависят от статуса исполнителя: временно пребывающий иностранец, гражданин ЕАЭС, резидент или нерезидент. Калькулятор не определяет статус автоматически — введите сумму взносов, рассчитанную по правилам для конкретного исполнителя.

Договоры ГПХ есть, а рутина съедает время

Автоматизировать расчёты и документы по договорам ГПХ

Когда исполнителей много, каждый договор, акт и платёжное поручение отнимают часы. Я помогаю внедрить ИИ в бизнес-процессы: настроить автоматическое формирование документов по шаблонам, расчёт налогов и взносов, напоминания о сроках уплаты и отправку отчётности из вашей учётной системы.

Сначала считаю, сколько времени уходит на рутину, затем подключаю программы к вашим CRM и 1С и показываю, сколько часов и денег освободилось.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»