Как рассчитать лимит водопользования для водного налога

Введите лимит из лицензии и объём забора за квартал — калькулятор покажет, сколько воды уложилось в лимит, сколько ушло сверх него и какой водный налог выходит.

Результат

Лимит на квартал, м³: 10 000
Забор в пределах лимита: 10 000
Сверх лимита: 2 000
Остаток лимита: 0
Водный налог: 6 000 ₽

Квартальный лимит — 10 000 м³, в его пределах — 10 000 м³, сверх него — 2 000 м³; налог — 6 000 ₽.

Сверхлимитный объём рассчитан по пятикратной ставке.

Налог считают за квартал, а лимит в лицензии часто записан на год: квартальный лимит — это четверть годового. Забор без лицензии или без прописанного объёма делает сверхлимитным весь объём воды.

Откуда берётся лимит

Лимит водопользования — не расчётная величина, а условие лицензии. В лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод записан объём, который разрешено забрать за определённый срок. Налог считают по этому документу, а не по фактической мощности насоса.

Если лимит установлен на срок, не равный кварталу, квартальный лимит считают самостоятельно. При годовом лимите квартальный равен четверти годового значения — так прямо сказано в пункте 2 статьи 333.12 Налогового кодекса. Квартал — налоговый период по водному налогу, поэтому декларация и налог всегда идут за квартал, даже если лимит годовой.

Бывает, что лимита нет вовсе: лицензия не оформлена или в ней объём не установлен. Без лицензии или лимита весь забор автоматически сверхлимитным не считается; повышенную ставку применяют за превышение установленного лимита.

Формулы

Квартальный лимит при годовом: Квартальный лимит = Годовой лимит / 4
Забор в пределах лимита: В пределах лимита = min(Забор за квартал; Квартальный лимит)
Сверхлимитный забор: Сверх лимита = max(0; Забор за квартал − Квартальный лимит)
Налог: Налог = В пределах лимита / 1000 × Ставка + Сверх лимита / 1000 × Ставка × 5

Ставка в формуле — не базовая из статьи 333.12, а уже с коэффициентом года. Ставка = ставка пункта 1 статьи 333.12 × коэффициент соответствующего года по пункту 1.1 статьи 333.12; для 2026 года — по редакции 425-ФЗ. С 2026 года базовую ставку умножают на 4,65 и ежегодный коэффициент-дефлятор; в 2026 году он равен 1,090. Если у вас нет приборов учёта забранной воды, базовая ставка дополнительно умножается на 1,1.

Что считается сверхлимитным забором

Сверхлимитным признают объём, который превысил установленный лимит за квартал. По пункту 2 статьи 333.12 НК пятикратная ставка применяется только к части превышения, а не ко всему забору: вода в пределах лимита облагается обычной ставкой. Исход возможного спора с инспекцией заранее не гарантируется.

Отдельный случай — забор без лицензии или без установленного лимита. Без лицензии или лимита весь забор автоматически сверхлимитным не считается; повышенную ставку применяют за превышение установленного лимита.

Если вода забирается из подземного источника для розлива и продажи в бутылках, ставка увеличивается в десять раз. Это не сверхлимитная надбавка, а отдельное правило для такого вида использования.

Два примера

Годовой лимит, забор в его пределах

В лицензии записан годовой лимит 10 000 м³, значит на квартал приходится его четверть. За квартал забрано 12 000 м³ — меньше четверти годового объёма, поэтому весь забор идёт по обычной ставке.

Налог — 6 000 ₽, остаток лимита на квартал — 0 м³.

Посчитать с этими числами

Квартальный лимит превышен

Квартальный лимит — 10 000 м³, а забрано 13 000 м³. В пределах лимита — 10 000 м³, сверх него — 3 000 м³.

Сверхлимитные кубометры облагаются по пятикратной ставке, налог за квартал — 7 500 ₽.

Посчитать с этими числами

Когда платить водный налог

Водный налог подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Декларацию за квартал сдают не позднее 25-го числа того же месяца. Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Водный налог платят только при особом водопользовании — прежде всего при заборе подземных вод по лицензии на право пользования недрами. Водопользование по договору водопользования или по решению о предоставлении водного объекта в пользование водный налог не порождает: по договору водопользования вносят неналоговую плату; само решение о предоставлении водного объекта такой платы не устанавливает.

Частые вопросы

Как рассчитать лимит водопользования для водного налога, если в лицензии указан только годовой объём?

Разделите годовой лимит на четыре — получится квартальный. Дальше сравнивайте с ним фактический забор за квартал.

По какой ставке облагается вода сверх лимита?

По пятикратной. Сначала считают ставку года с коэффициентом, затем умножают её на пять и применяют только к объёму сверх лимита. Объём в пределах лимита идёт по обычной ставке.

Что будет, если лимит в лицензии не установлен?

Без лицензии или лимита весь забор автоматически сверхлимитным не считается; повышенную ставку применяют за превышение установленного лимита. Поэтому в лицензии важно, чтобы объём был прописан: без него налоговой базой становится весь забор.

Какие коэффициенты применяют к ставке в 2026 году?

К базовой ставке из пункта 1 статьи 333.12 НК применяют коэффициент соответствующего года по пункту 1.1 той же статьи — для 2026 года он установлен редакцией 425-ФЗ. В 2026 году кроме коэффициента 4,65 применяют коэффициент-дефлятор 1,090. Итоговую ставку округляют до полного рубля. Если нет приборов учёта, базовая ставка дополнительно умножается на 1,1.

Водный налог подлежит уплате в срок не позднее какого числа?

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. За IV квартал — до 28 января следующего года. Декларацию сдают не позднее 25-го числа того же месяца.

Забор воды в лимите, а деньги уходят на другое

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Калькулятор показывает налог за воду, но не отвечает, какие направления, товары и клиенты съедают прибыль. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»