Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Рентабельность основных средств: формула

Введите прибыль за период и среднюю стоимость основных средств — получите рентабельность в процентах. Переключите режим на персонал, чтобы посчитать прибыль на одного сотрудника.

Что считаем

Для персонала введите среднюю численность, для основных средств — их среднюю стоимость в рублях.

Результат

Рентабельность основных средств
20 %

На каждый рубль средней стоимости основных средств пришлось 20 % прибыли.

Рентабельность основных средств сравнивают с прошлыми периодами и с похожими компаниями отрасли: единой нормы нет, важен сам тренд и то, что имущество окупается прибылью.

Что показывает рентабельность основных средств

Рентабельность основных средств — сколько чистой прибыли приносит каждый рубль, вложенный в здания, оборудование, транспорт и другие основные средства. Показатель отвечает на вопрос, окупает ли себя материальная база бизнеса.

Считать его стоит на капиталоёмких предприятиях — производстве, складах, автопарках: там основные средства стоят дорого, и решение о покупке или продаже станка должно опираться на цифры, а не на ощущения. Если рентабельность падает из периода в период, часть имущества, скорее всего, простаивает или работает не на прибыль.

Формулы рентабельности

Рентабельность основных средств
Рентабельность ОС = Чистая прибыль / Средняя стоимость основных средств × 100 %
Средняя стоимость основных средств за год
Средняя стоимость = (Стоимость на начало года + Стоимость на конец года) / 2
Точнее — средняя хронологическая
Средняя стоимость = (½ остатка на 1 января + остатки на 1-е число каждого следующего месяца + ½ остатка на 31 декабря) / 12
Рентабельность персонала
Рентабельность персонала = Чистая прибыль / Средняя численность сотрудников
Рентабельность персонала в процентах
Рентабельность персонала = Чистая прибыль / Фонд оплаты труда × 100 %

Чистую прибыль берут из строки 2400 отчёта о финансовых результатах, основные средства — из строки 1150 баланса. Если нужна прибыль от продаж, а не чистая, берите строку 2200 — главное, чтобы числитель и знаменатель относились к одному периоду.

Три примера расчёта

Производственный цех

Цех за год получил чистую прибыль 1 200 000 ₽, а средняя стоимость его станков и помещений — 6 000 000 ₽.

Рентабельность основных средств — 20 %: каждый рубль имущества принёс столько копеек прибыли.

Посчитать с этими числами

Сервисная компания считает прибыль на сотрудника

Сервисная компания заработала за год 4 800 000 ₽ чистой прибыли, в штате в среднем 12 человек.

Прибыль на одного сотрудника — 400 000 ₽ за год. Показатель удобно сравнивать с затратами на этого сотрудника: зарплатой и страховыми взносами.

Посчитать с этими числами

Убыточный квартал

Компания закончила квартал с убытком -300 000 ₽ при средней стоимости основных средств 9 000 000.

Рентабельность отрицательная — −3,33 %. Это не повод сразу продавать имущество: сравните с прошлыми периодами и проверьте, не разовая ли это потеря, например из-за простоя или сезонного спада.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать рентабельность основных средств по балансу?

Разделите чистую прибыль из строки 2400 отчёта о финансовых результатах на среднюю стоимость основных средств из строки 1150 баланса и умножьте на 100 %.

Какую стоимость основных средств брать — на начало или на конец года?

Лучше среднюю: (стоимость на начало + стоимость на конец) / 2. За год точнее средняя хронологическая по остаткам на 1-е число каждого месяца. Если взять только остаток на конец года, показатель исказится, когда имущество купили или списали в середине периода.

Какая рентабельность основных средств считается нормальной?

Единой нормы нет: она зависит от отрасли и от того, насколько фондоёмкий бизнес. Сравнивайте свой показатель с прошлыми периодами компании и с похожими предприятиями. Главное — чтобы прибыль окупала вложенное в имущество и стоимость его содержания.

Что такое рентабельность персонала?

Это прибыль на одного сотрудника: чистая прибыль, делённая на среднюю численность. Второй вариант — разделить прибыль на фонд оплаты труда и получить процент: сколько прибыли приносит каждый рубль, потраченный на зарплаты.

Чем рентабельность основных средств отличается от фондоотдачи?

Фондоотдача — это выручка на рубль основных средств, она показывает, сколько продаж приносит имущество. Рентабельность — сколько прибыли остаётся после всех расходов. Выручка может расти, а рентабельность падать, если вместе с ней растут затраты.

Что делать, если рентабельность основных средств падает?

Посмотрите, какое имущество простаивает: неиспользуемые площади и оборудование можно сдать в аренду или продать. Проверьте загрузку мощностей и износ: иногда модернизация окупается быстрее, чем кажется. И сравните показатель с прибылью: если прибыль упала из-за цен или расходов, дело не в имуществе.

Имущество есть, а прибыли оно не приносит

Посчитать, какие направления и ресурсы зарабатывают

Рентабельность основных средств показывает картину по компании целиком, но не отвечает, какие товары, услуги и клиенты приносят прибыль, а какие её съедают. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

Другие калькуляторы