Средняя дебиторская задолженность: формула

Введите остаток долгов покупателей на начало и конец периода и выручку. Калькулятор посчитает среднюю дебиторскую задолженность, изменение остатка и его долю в выручке.

Результат

Средняя задолженность: 500 000 ₽
Изменение остатка: 200 000 ₽
Доля от выручки за период: 16,67 %

Среднее двух остатков — 500 000 ₽; к концу периода задолженность изменилась на 200 000 ₽. Для сезонного бизнеса полезно сравнить остатки по месяцам.

Средняя за период сглаживает скачки, но не показывает, кто именно задерживает оплату. Для этого нужна расшифровка долга по клиентам и датам платежей.

Зачем нужна средняя, а не остаток на одну дату

Остаток дебиторской задолженности на одну дату — случайное число: в этот день могли оплатить три крупных счёта или, наоборот, отгрузить большую партию. Чтобы оценить, сколько денег в среднем заморожено в долгах покупателей, берут среднее за период.

Средняя дебиторская задолженность нужна в двух случаях: чтобы посчитать оборачиваемость и срок оплаты и чтобы понять, сколько оборотных средств отвлекает отсрочка клиентам. Сравнивать остаток на конец года с выручкой за год бессмысленно: выручка набиралась двенадцать месяцев, а остаток — это один день.

Формулы дебиторской задолженности

Средняя за период по двум остаткам: Средняя ДЗ = (ДЗ на начало + ДЗ на конец) / 2
Средняя по нескольким остаткам: Средняя ДЗ = сумма остатков на равноотстоящие даты / число остатков
Средняя по балансу за год: Средняя ДЗ = (строка 1230 на 1 января + … + строка 1230 на 31 декабря) / 13
Оборачиваемость: Кдз = Выручка / Средняя ДЗ
Срок погашения: Период оборота = Дни периода / Кдз
Доля в выручке: Доля = Средняя ДЗ / Выручка × 100 %

Полусумма остатков — самый простой вариант, но он грубеет при сильных колебаниях внутри периода: если долг к лету раздувается, а к зиме гасится, среднее из двух остатков эту волну не увидит. Тогда берут остатки по месяцам.

Как считать по бухгалтерской отчётности

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков в бухгалтерском балансе — строка 1230. Там же сидят выданные авансы и переплаты по налогам, поэтому для чистого расчёта долгов именно покупателей бухгалтер берёт расшифровку счёта 62.

Выручка — строка 2110 отчёта о финансовых результатах, без НДС. Если считаете оборачиваемость по данным годовой отчётности, выручка и средняя задолженность должны быть за один и тот же год: не сравнивайте выручку за год со средним остатком за квартал.

Форму и коды строк с отчётности за 2025 год задаёт ФСБУ 4/2023, но код 1230 для дебиторской задолженности сохранился.

Два примера

Оптовая компания с ровными продажами

На начало квартала покупатели были должны 400 000 ₽, на конец — 600 000 ₽. Средняя задолженность — 500 000 ₽, остаток вырос на 200 000 ₽.

В выручке за квартал 3 000 000 ₽ средний долг занимает 16,67 %. Оборачиваемость за квартал считают как выручку, делённую на средний долг; срок погашения — дни квартала, делённые на этот коэффициент.

Посчитать с этими числами

Сезонный бизнес: два остатка не показывают картину

На начало и конец года долг одинаковый — 200 000 ₽ и 200 000 ₽, средняя 200 000 ₽. Но если в разгар сезона остаток доходил до полутора миллионов, полусумма двух крайних дат занижает реальную нагрузку.

В таком случае берут остатки на конец каждого месяца и делят на их число. Доля от выручки за период по двум крайним остаткам — 8,33 %, и это только нижняя оценка.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать среднюю дебиторскую задолженность?

Сложите остаток на начало и на конец периода и разделите на два. Если остаток сильно колеблется внутри периода, берите остатки на конец каждого месяца и делите на число месяцев.

По какой строке баланса брать дебиторскую задолженность?

По строке 1230 «Дебиторская задолженность». В ней кроме долгов покупателей есть выданные авансы и переплаты, поэтому для расчёта оборачиваемости по покупателям берут расшифровку счёта 62. Выручка для формулы — строка 2110 отчёта о финансовых результатах.

Чем средняя дебиторская задолженность отличается от остатка на дату?

Остаток на дату — это долг покупателей в один конкретный день, он зависит от того, кто когда заплатил. Средняя за период сглаживает эти скачки и показывает, сколько денег в среднем заморожено в долгах. Оборачиваемость и срок оплаты считают именно по средней: если разделить выручку за год на остаток на 31 декабря, результат будет случайным.

Как связаны средняя задолженность и оборачиваемость?

Оборачиваемость — это выручка, делённая на среднюю задолженность. Она показывает, сколько раз за период покупатели погасили долг. Обратный показатель — срок погашения: дни периода делят на оборачиваемость.

Что показывает доля задолженности в выручке?

Сколько выручки периода ещё не оплачено покупателями. Чем выше доля, тем больше оборотных денег отвлекает отсрочка клиентам и тем важнее следить за платёжной дисциплиной.

Нужно ли включать в задолженность НДС?

В балансе дебиторская задолженность покупателей отражается вместе с НДС, а выручка — без НДС. Поэтому при расчёте оборачиваемости по строке 1230 и строке 2110 получается небольшое искажение. Точнее брать обороты счёта 62 без налога — так же, как выручку.

Что делать, если средняя задолженность растёт быстрее выручки?

Это признак, что отсрочки стали длиннее или платёжная дисциплина упала: продажи растут, а деньги приходят медленнее. Смотрите срок погашения по каждому крупному клиенту и лимит отгрузки. Сколько денег заморожено в долгах и запасах, показывает калькулятор чистого оборотного капитала.

Читать в журнале

Долги покупателей съедают оборотные деньги

Собрать агента, который сам напоминает об оплате

Средняя задолженность показывает, сколько заморожено в долгах, но не отвечает, кто именно задерживает оплату и что писать каждому. Я собираю ИИ-агента, который берёт одну задачу: следит за сроками оплаты по счетам, пишет напоминания клиентам и передаёт данные в CRM и 1С.

Агента проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы, чтобы напоминания уходили по делу, а не всем подряд.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»