EBIT формула по балансу по строкам

Введите строки отчёта о финансовых результатах — калькулятор соберёт EBIT двумя способами: от прибыли до налогообложения и от выручки. Покажет маржу EBIT, EBITDA и то, сколько раз прибыль покрывает проценты по кредитам.

От какой строки считаете

От прибыли до налогообложенияОт выручки

Прибыль до налогообложения, строка 2300

Убыток — со знаком минус.

Выручка, строка 2110

От выручки — обязательно; в остальных режимах — для маржи EBIT, можно оставить пустым.

Проценты к уплате, строка 2330

Кредитов нет — поставьте 0.

Амортизация за период необязательно

Для EBITDA. В отчёте о финансовых результатах её нет — возьмите из пояснений или учёта.

Результат

EBIT: 8 000 000 ₽
EBITDA: 10 400 000 ₽
Маржа EBIT: 11,11 %
Покрытие процентов: 4,44 раза

EBIT 8 000 000 ₽ — прибыль бизнеса до того, как из неё заплатили проценты по кредитам и налог на прибыль. По ней сравнивают компании с разными долгами и налогами.

Добавляем амортизацию 2 400 000 ₽ и получаем EBITDA 10 400 000 ₽.

С каждого рубля выручки до процентов и налога остаётся 11,11 %.

Прибыль до процентов покрывает проценты к уплате 1 800 000 ₽ в 4,44 раза.

EBIT — прибыль до вычета процентов и налогов, поэтому по нему сравнивают компании с разными кредитами и разным налогом. Для банка важнее покрытие процентов, для покупателя бизнеса — EBITDA: она показывает, сколько зарабатывает сам бизнес без учёта износа оборудования.

Почему в балансе EBIT нет

EBIT — прибыль до вычета процентов и налогов, от английского Earnings Before Interest and Taxes. Это показатель отчёта о финансовых результатах: он собирается из доходов и расходов за период.

В бухгалтерском балансе только остатки на дату: сколько стоит имущество, сколько компания должна и сколько у неё своего капитала. Прибыли там нет, поэтому «EBIT по балансу» не посчитать. Строки для EBIT берут из отчёта о финансовых результатах, а баланс нужен для другого — например, чтобы сравнить EBIT с долгом компании.

Формула EBIT по строкам

От прибыли до налогообложения: EBIT = строка 2300 + строка 2330
От выручки: EBIT = строка 2110 − строка 2120 − строка 2210 − строка 2220 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 − строка 2350
EBITDA: EBITDA = EBIT + амортизация за период
Маржа EBIT: Маржа EBIT = EBIT / строка 2110 × 100 %
Покрытие процентов: Покрытие процентов = EBIT / строка 2330

Обе формулы дают один и тот же EBIT, если строки взяты из одного отчёта. Расхождение означает, что в расчёт попали разные периоды или не все прочие доходы и расходы.

Два примера расчёта

Завод считает EBIT от прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения по строке 2300 — 6 200 000 ₽, проценты к уплате по строке 2330 — 1 800 000 ₽. EBIT — 8 000 000 ₽, маржа EBIT — 11,11 % выручки 72 000 000 ₽.

Амортизация за год — 2 400 000 ₽, значит EBITDA — 10 400 000 ₽. Прибыль до процентов покрывает проценты 1 800 000 ₽ в 4,44 раза.

Посчитать с этими числами

Тот же завод считает EBIT от выручки

Выручка 72 000 000 ₽ минус себестоимость 51 000 000 ₽, коммерческие расходы 6 500 000 ₽ и управленческие 6 800 000 ₽. Прочие доходы 900 000 ₽ прибавляем, прочие расходы 600 000 ₽ вычитаем.

EBIT — 8 000 000 ₽, он совпадает с расчётом от прибыли до налогообложения. EBITDA — 10 400 000 ₽, покрытие процентов — 4,44 раза.

Посчитать с этими числами

Какие строки прибавить, а какие не трогать

В расчёт EBIT входят строки 2110–2120, 2210–2220, 2310, 2320, 2330, 2340 и 2350 отчёта о финансовых результатах. Строка 2300 уже содержит проценты к уплате, поэтому при расчёте снизу её возвращают: EBIT = 2300 + 2330.

Налог на прибыль (строка 2410) при расчёте EBIT не вычитают. Чистая прибыль (строка 2400) — итог после учёта процентов, налога и остальных соответствующих показателей, а не отдельный вычитаемый расход. Амортизация в отчёте отдельной строкой не показана, её берут из пояснений или учёта — она нужна для EBITDA, а не для EBIT.

Дивиденды и другие доходы от участия (строка 2310) входят в EBIT: это доходы до налога и процентов. Если считать EBIT только по операционной деятельности, такие доходы исключают — тогда формула даёт операционную прибыль, а не EBIT в чистом виде.

Частые вопросы

Как посчитать EBIT по балансу?

По балансу EBIT не считается: в нём нет доходов и расходов за период. Возьмите отчёт о финансовых результатах и сложите прибыль до налогообложения (строка 2300) с процентами к уплате (строка 2330).

Чем EBIT отличается от EBITDA?

EBITDA — это EBIT плюс амортизация. EBIT учитывает износ оборудования, EBITDA — нет, поэтому EBITDA выше на сумму амортизации.

Зачем прибавлять проценты к прибыли до налогообложения?

Прибыль до налогообложения уже уменьшена на проценты по кредитам. EBIT показывает результат до того, как компания заплатила за пользование чужими деньгами, поэтому проценты возвращают. Так компанию с кредитами и компанию без них можно сравнить по одной цифре.

Что показывает покрытие процентов?

Сколько раз прибыль до процентов и налога покрывает проценты к уплате. Если показатель меньше единицы, прибыли на обслуживание долга не хватает.

Почему EBIT от выручки и от прибыли до налогообложения не совпали?

Значит, в расчёт попали разные строки или периоды. Сверьте прочие доходы: строка 2310 — доходы от участия, 2320 — проценты к получению, 2340 — остальные прочие доходы. Все три прибавляются при расчёте сверху, а строка 2350 вычитается.

В какой строке отчётности EBIT?

Отдельной строки у EBIT нет. Его собирают из строк 2300 и 2330 или из выручки и расходов. Ближайшая готовая строка — 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»: она не равна EBIT, потому что не учитывает прочие доходы и расходы.

Читать в журнале

EBIT посчитан, а что с ним делать дальше

Понять, на чём бизнес зарабатывает и куда расти

Формула даёт одну цифру за период. Она не отвечает, какой товар, клиент или канал приносит эту прибыль, а какой её съедает, и что будет с деньгами при росте.

Я разбираю бизнес-модель по цифрам: считаю, сколько компания зарабатывает на каждом направлении после всех расходов, и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с прибылью и деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Стратегия бизнеса и бизнес-модель»