Расчёт страховых взносов в 2023 году для малых предприятий по МРОТ

Укажите выплату сотруднику за месяц и облагаемые выплаты с начала года. Калькулятор разделит её на часть в пределах МРОТ и часть свыше и посчитает единые взносы и травматизм.

Результат

Единые страховые взносы: 17 436,30 ₽
Взносы на травматизм: 200 ₽
Все взносы: 17 636,30 ₽
Выплата и взносы: 117 636,30 ₽

С выплаты работодатель начислит единые взносы 17 436,30 ₽ и взносы на травматизм 200 ₽. Всего взносов 17 636,30 ₽, стоимость выплаты — 117 636,30 ₽.

Стоимость выплаты — это оклад и взносы вместе. Сотрудник получает оклад за вычетом НДФЛ, взносы с него не удерживают: их платит работодатель сверху.

Что такое МРОТ для расчёта страховых взносов в 2023 году

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный законом на год. В 2023 году МРОТ для расчёта страховых взносов равен 16 242 ₽ в месяц.

Для малого предприятия МРОТ — это граница между двумя тарифами взносов. С выплат в пределах МРОТ за календарный месяц взносы начисляют по общему тарифу, с части сверх МРОТ — по пониженному. Порог берут по каждому человеку отдельно за каждый месяц, а не в целом по организации и не нарастающим итогом с начала года.

Как считают взносы малого предприятия

Часть в пределах МРОТ: Взносы = МРОТ × 30 %
Часть свыше МРОТ: Взносы = (Выплата − МРОТ) × 15 %
Единые взносы за месяц: Взносы = МРОТ × 30 % + (Выплата − МРОТ) × 15 %
Взносы на травматизм: Травматизм = Выплата × Тариф
Стоимость выплаты: Стоимость = Выплата + Единые взносы + Травматизм

Если выплата за месяц меньше МРОТ, пониженного тарифа нет: вся сумма облагается по общему тарифу. Свыше предельной базы действует отдельный тариф, и калькулятор показывает это отдельной строкой.

Два примера

Оклад выше МРОТ

Работнику начислили за месяц 80 000 ₽. Часть в пределах МРОТ облагается по общему тарифу, остальное — по пониженному.

Единые взносы — 14 436,30 ₽, травматизм — 160 ₽. Всего взносов 14 596,30 ₽, вместе с выплатой — 94 596,30 ₽.

Посчитать с этими числами

Оклад на уровне МРОТ

Выплата не превышает МРОТ, поэтому вся сумма идёт по общему тарифу: пониженный применять не к чему.

Единые взносы — 4 872,60 ₽, травматизм — 32,48 ₽, всего 4 905,08 ₽. Стоимость выплаты — 21 147,08 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Какой МРОТ применяют для расчёта взносов в 2023 году?

16 242 ₽ в месяц. С выплат в пределах этой суммы малое предприятие платит взносы по общему тарифу 30 %, с части сверх неё — по пониженному 15 %.

МРОТ для взносов берут по каждому сотруднику или по всей организации?

По каждому сотруднику за каждый календарный месяц. Если у человека выплата меньше МРОТ, пониженного тарифа по нему нет, а неиспользованный остаток МРОТ не переносят на других работников.

Что входит в выплаты, с которых считают взносы?

Зарплата, премии, отпускные, компенсации, не связанные с работой, и другие выплаты по трудовым договорам, кроме необлагаемых по ст. 422 НК. Больничное пособие целиком — и первые 3 дня за счёт работодателя, и остальные дни за счёт СФР — страховыми взносами не облагается, взносами на травматизм тоже; НДФЛ с больничного удерживают.

Какой тариф взносов на травматизм?

От 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Тариф берут из уведомления фонда, его и вводят в калькулятор.

Платят ли взносы с выплат сверх предельной базы?

Да, но по отдельному тарифу. В 2023 году предельная база — 1 917 000 ₽ с начала года; после её превышения взносы начисляют по пониженному тарифу, а травматизм предельной базы не имеет.

Взносы считаются, а стоимость сотрудника всё равно непонятна

Посчитать, сколько на самом деле стоит команда

Калькулятор показывает взносы с одной выплаты. Решение о найме упирается в другое: сколько сотрудник приносит и окупается ли его место.

Я собираю финансовую модель, где видно стоимость каждого сотрудника с окладом, взносами и травматизмом рядом с выручкой, которую он создаёт. По ней видно, какие роли тянут бизнес вперёд, а какие съедают прибыль.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»